Les TNS touchent 30 à 50 % de moins à la retraite que les salariés : comment compenser ?
Un travailleur non-salarié qui a cotisé 40 ans avec 60 000 € de revenu moyen touchera environ 1 800 €/mois à la retraite. Un cadre salarié au même revenu moyen touchera 2 400 €/mois. Cet écart de 600 €/mois — soit 7 200 €/an — est structurel : le régime TNS génère moins de points de retraite complémentaire et aucun droit au régime AGIRC-ARRCO.
La bonne nouvelle : l'État a créé une incitation fiscale massive pour combler ce déficit. Le PER Madelin (Plan d'Épargne Retraite pour TNS) permet de déduire jusqu'à 76 101 € de versements du revenu imposable en 2026. Un levier que trop peu d'indépendants utilisent à plein.
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Sophie, kinésithérapeute libérale : le réveil à 55 ans
Sophie, 55 ans, kinésithérapeute libérale en secteur 2, a un bénéfice annuel de 70 000 €. Elle cotise à la CARPIMKO (caisse de retraite des auxiliaires médicaux). À 62 ans, sa retraite de base + complémentaire lui donnera environ 1 600 €/mois.
Son problème : son train de vie actuel dépasse 3 500 €/mois net. Elle a 7 ans pour combler l'écart.
La solution PER Madelin : En versant 12 000 €/an sur un PER jusqu'à ses 62 ans (soit 84 000 € sur 7 ans), et en plaçant ce capital sur un fonds en unités de compte à 5 % de rendement moyen, elle accumule environ 98 000 € de capital retraite — soit un complément de ~490 €/mois sur 20 ans.
Mais le vrai gain, c'est l'économie fiscale immédiate.
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Le plafond de déduction PER TNS 2026 : le calcul exact
Les TNS bénéficient d'un plafond de déduction nettement supérieur aux salariés :
Formule 2026 :
Plafond = 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS
Avec PASS 2026 = 46 368 € :
- 1 PASS = 46 368 €
- 8 PASS = 370 944 €
| Bénéfice imposable | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| 30 000 € | 3 000 € |
| 50 000 € | 5 000 € + 555 € = 5 555 € |
| 80 000 € | 8 000 € + 5 045 € = 13 045 € |
| 100 000 € | 10 000 € + 8 045 € = 18 045 € |
| 150 000 € | 15 000 € + 15 545 € = 30 545 € |
| 300 000 € | 30 000 € + 37 545 € = 67 545 € |
| 370 944 € + | Plafond maximal = 76 101 € |
Source : DGFiP, article 154 bis du CGI. Barèmes 2026.
Simulez le gain fiscal de vos versements PER selon votre bénéfice et votre TMI
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L'économie fiscale réelle selon la tranche marginale
C'est là que le PER Madelin devient spectaculaire pour les TNS :
| Versement PER | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|
| 5 000 € | 1 500 € économisés | 2 050 € économisés | 2 250 € économisés |
| 10 000 € | 3 000 € économisés | 4 100 € économisés | 4 500 € économisés |
| 15 000 € | 4 500 € économisés | 6 150 € économisés | 6 750 € économisés |
| 20 000 € | 6 000 € économisés | 8 200 € économisés | 9 000 € économisés |
Pour Sophie (bénéfice 70 000 €, TMI 30 %) : Un versement de 12 000 € sur son PER lui économise 3 600 € d'impôt immédiatement. Son effort net réel = 12 000 - 3 600 = 8 400 € pour 12 000 € investis.
Et si elle est au régime SSI (ou à l'IR), cette déduction réduit aussi sa base de cotisations sociales : économie cotisations supplémentaire ≈ 20 % du versement → soit 2 400 € supplémentaires d'économie pour 12 000 € versés.
Effort net réel pour Sophie : environ 6 000 € pour 12 000 € mis de côté.
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PER Madelin vs Ancien contrat Madelin : ce qui change
Depuis la loi PACTE (2019), les anciens contrats Madelin ont été remplacés par le PER individuel. Les contrats Madelin existants peuvent être transférés vers un PER.
| Caractéristique | Ancien Madelin | PER individuel 2026 |
|---|---|---|
| Versements déductibles | ✅ Oui | ✅ Oui (même plafond) |
| Sortie en rente | ✅ Obligatoire | ✅ Possible |
| Sortie en capital | ❌ Non | ✅ Possible (imposée à l'IR) |
| Déblocage anticipé | Cas très limités | Acquisition résidence principale possible |
| Gestion libre | Selon contrat | ✅ Oui |
| Transfert entre PER | Possible | ✅ Oui (frais plafonné 1 % avant 5 ans) |
Recommandation : Si vous avez encore un contrat Madelin, comparez les frais de gestion avec un PER moderne. Les PER en ligne (Linxea Suravenir, Evolution Vie) ont des frais de gestion de 0,5 à 0,8 % contre 1,5 à 2 % pour certains anciens Madelin bancaires.
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Stratégie de versement : quand et comment verser ?
Timing optimal : décembre, pas janvier
Contrairement à l'assurance-vie, le PER Madelin déduit les versements sur l'année fiscale en cours. Versez avant le 31 décembre pour déduire sur les revenus de l'année.
Étape 1 — Estimez votre bénéfice en novembre. Votre comptable peut faire une simulation fin novembre. Étape 2 — Calculez le plafond. Utilisez la formule ci-dessus ou demandez à votre comptable les cases "Plafond disponible" de votre avis N-1. Étape 3 — Choisissez le montant optimal. Ne versez pas plus que votre capacité à récupérer le crédit (trésorerie nécessaire avant le remboursement fiscal l'année suivante). Étape 4 — Versez avant le 31 décembre. Virement vers votre PER — la déduction est automatique.
Quelle allocation choisir ?
Pour les TNS qui ont encore 10-20 ans avant la retraite :
| Horizon | Allocation recommandée |
|---|---|
| > 15 ans | 80-100 % actions (ETF monde, fonds dynamiques) |
| 10-15 ans | 60-70 % actions, 30-40 % obligataire |
| 5-10 ans | 40-50 % actions, 50-60 % fonds euros + obligataire |
| < 5 ans | 20-30 % actions, 70-80 % fonds euros sécurisé |
La gestion à horizon automatique des bons PER (Linxea, Spirica) fait ce shift progressivement.
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Retraite de base TNS : ce que vous toucherez vraiment
Sans complémentaire, la retraite de base SSI reste modeste :
| Revenu moyen sur carrière | Pension base SSI estimée 2026 | Complémentaire | Total |
|---|---|---|---|
| 30 000 €/an | ~950 €/mois | ~350 €/mois | ~1 300 €/mois |
| 50 000 €/an | ~1 200 €/mois | ~550 €/mois | ~1 750 €/mois |
| 80 000 €/an | ~1 500 €/mois | ~700 €/mois | ~2 200 €/mois |
| 120 000 €/an | ~1 700 €/mois | ~1 100 €/mois | ~2 800 €/mois |
Estimations indicatives pour 43 ans de carrière à taux plein. Source : info-retraite.fr 2026.
Ces montants illustrent pourquoi l'épargne volontaire via PER est indispensable pour maintenir un train de vie proche de la période d'activité.
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Combiner PER et assurance-vie : la stratégie en 2 étages
Pour Sophie (70 000 €/an, TMI 30 %) :
Étage 1 — PER Madelin (fiscal) : 10 000 €/an déductibles → économie 3 000 €/an d'IR. Capital bloqué jusqu'à la retraite, sortie imposée.
Étage 2 — Assurance-vie (liquidité) : 5 000 €/an non déductibles. Capital disponible après 8 ans avec abattement 4 600 €, idéal pour les projets avant la retraite ou la transmission.
Résultat sur 10 ans :
- PER : ~130 000 € bruts (dont ~30 000 € d'économies fiscales capitalisées)
- AV : ~65 000 € disponibles et peu fiscalisés
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Les autres caisses de retraite des professions libérales réglementées
Si vous n'êtes pas au SSI ni à la CIPAV, votre caisse peut avoir ses propres dispositifs d'épargne retraite :
| Profession | Caisse | PER spécifique ? |
|---|---|---|
| Médecins | CARMF | Oui (CARR) |
| Avocats | CNBF | Oui (Cardif) |
| Experts-comptables | CAVEC | Oui |
| Notaires | CPRN | Régime propre |
| Pharmaciens | CAVP | Oui |
Dans tous les cas, un PER individuel reste déductible en complément de la caisse professionnelle, dans la même limite de plafond Madelin.
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Points de vigilance pour ne pas rater son PER
1. Le plafond dépend du bénéfice réel — si votre bénéfice 2026 est inférieur à ce que vous avez anticipé, vous pouvez avoir versé au-delà du plafond. L'excédent n'est pas déductible mais reste investi.
2. Les versements obligatoires d'un Madelin réduisent le plafond disponible — vérifiez si vous êtes encore sur un ancien contrat avec versements minimaux obligatoires.
3. À la sortie, optez pour le capital plutôt que la rente si possible — la rente viagère est très peu réversible et peu transmissible. Le capital laisse plus de flexibilité.
4. Comparez les frais avant de choisir votre PER — un écart de 1 % de frais annuels sur 20 ans représente ~20 % de capital en moins à la sortie.
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Récapitulatif : le plan retraite TNS en 5 étapes
- Estimez votre future pension sur info-retraite.fr (relevé de carrière + simulation).
- Calculez votre "trou" de revenus (train de vie cible - pension estimée = besoin mensuel).
- Calculez le capital à constituer (besoin × 12 × espérance de vie en retraite).
- Ouvrez un PER en ligne avec des frais compétitifs (Linxea, Spirica, Yomoni).
- Versez chaque décembre le maximum déductible selon votre plafond.
Entrez votre bénéfice et votre TMI pour connaître votre économie fiscale exacte