✓ Barème IR DGFiP 2026 — Plafond & report calculés

Simulateur PER 2026 — Économie d'impôt

Calculez combien vous économisez sur vos impôts en versant sur un Plan d'Épargne Retraite. Plafond déductible (10 % des revenus pro, max {{ fmt(PER_PLAFOND_MAX) }}), report 3 ans et économie selon votre TMI.

Barèmes en vigueur au 1ᵉʳ janvier 2026Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗

Votre situation

Revenu net imposable annuel

€ / an

Versement souhaité sur le PER

€

Plafond non utilisé des 3 dernières années (optionnel)

€

Vos résultats

Tranche marginale

30%

Votre TMI 2026

Économie d'impôt
900 €
Sur vos impôts 2026

Coût réel

2 100 €

Versement - économie

Pour 3 000 € versés sur un PER, vous économisez 900 € d'impôt (TMI 30 %).

Votre versement vous coûte réellement 2 100 € — soit un rendement fiscal immédiat de 30.0 %.

Détail du calcul

Versement PER3 000 €

Plafond annuel (10 % revenus, min 4 710 €)4 710 €

Plafond légal maximum 202637 680 €

Plafond reporté (3 dernières années)—

Montant effectivement déductible3 000 €

Économie fiscale (TMI × déductible)900 €

Rendement fiscal du versement30.0 %

Bon à savoir

L'argent versé sur un PER est bloqué jusqu'à la retraite (sauf 6 cas de déblocage anticipé : RP, invalidité, décès, surendettement, fin de droits ARE, liquidation judiciaire). À la sortie, la part en capital correspondant aux versements déduits est imposée au barème IR (sans abattement 10 %), la plus-value au PFU 30 %. L'arbitrage repose sur le pari d'une TMI inférieure à la retraite.

Conservez ce calculTéléchargez la fiche complète au format PDF — gratuit, sans inscription. Pratique pour la partager avec votre comptable ou vos collaborateurs.

PER 2026 : comment fonctionne la déduction fiscale ?

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu net imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels nets N-1 (plafonnés à {{ fmt(PER_PLAFOND_MAX) }} en 2026, soit 10 % × 8 PASS). Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'économie est importante.

Exemple : à 30 % de TMI, verser 5 000 € sur un PER = 1 500 € d'économie (coût réel 3 500 €). À 41 % de TMI, le même versement coûte réellement 2 950 €. À 45 %, 2 750 €.

Exemples de gains fiscaux selon la TMI 2026

TMI 11 % — versement 2 000 € → économie 220 € (coût réel 1 780 €)
TMI 30 % — versement 3 000 € → économie 900 € (coût réel 2 100 €)
TMI 30 % — versement 5 000 € → économie 1 500 € (coût réel 3 500 €)
TMI 41 % — versement 5 000 € → économie 2 050 € (coût réel 2 950 €)
TMI 45 % — versement 10 000 € → économie 4 500 € (coût réel 5 500 €)

Plafonds et report des 3 années précédentes

Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond PER les 3 années précédentes, vous pouvez reporter l'excédent. Vos plafonds disponibles sont visibles dans votre avis d'imposition (rubrique "Plafond épargne retraite"). Pour un salarié à 50 000 € de revenu imposable, le plafond annuel est de 5 000 €. S'il n'a rien versé en N-1 ni N-2, il peut déduire jusqu'à 15 000 € en N.

Le plafond minimum garanti est de {{ fmt(PER_PLAFOND_MIN) }} en 2026 (10 % du PASS), même pour les bas revenus ou les personnes sans revenus pro (étudiants, demandeurs d'emploi). Ce plancher protège l'accès au dispositif.

Fiscalité à la sortie : capital, rente, et arbitrage

L'avantage fiscal est différé, pas supprimé. En sortie en capital, la part versement (déductible) est imposée au barème IR sans abattement, la part plus-value au PFU 30 %. En sortie en rente viagère, le barème IR avec abattement de 10 % s'applique sur la rente, + prélèvements sociaux. L'intérêt repose sur l'hypothèse d'une TMI inférieure à la retraite.

Questions fréquentes

Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?

Le plafond est de 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année N-1, avec un maximum de 37 680 € (10 % × 8 PASS 2026). Le minimum garanti est de 4 710 € (10 % du PASS), même pour des revenus faibles ou nuls. Le plafond non utilisé des 3 années précédentes peut être ajouté.

Quand peut-on récupérer l'argent du PER ?

Le PER est bloqué jusqu'à la liquidation de la retraite, avec 6 cas de déblocage anticipé : acquisition de la résidence principale, invalidité (2e ou 3e catégorie), décès du conjoint, surendettement, expiration des droits chômage, liquidation judiciaire pour un travailleur indépendant.

Le PER est-il intéressant à toutes les tranches d'imposition ?

L'intérêt fiscal croît avec votre TMI. À 0 ou 11 %, l'économie reste modeste (parfois neutralisée par la taxation à la sortie). À 30 %, 41 % ou 45 %, le PER devient très puissant. Verser 5 000 € à 30 % de TMI = 1 500 € d'économie immédiate ; à 45 % = 2 250 €.

Quelle est la différence entre PER individuel, collectif et obligatoire ?

Le PERIN (PER individuel) est ouvert à tous, alimenté par versements volontaires. Le PERCOL (PER collectif, ex-PERCO) est proposé par l'employeur. Le PERO (PER catégoriel obligatoire) est réservé à certaines catégories de salariés. Tous offrent la déduction fiscale.

Comment fonctionne la fiscalité à la sortie ?

En rente : barème IR + abattement de 10 %. En capital : la part correspondant aux versements déductibles est imposée au barème IR (sans 10 %), la part plus-value au PFU 30 %. Si vous n'avez pas déduit vos versements à l'entrée, la sortie en capital est exonérée d'IR sur le capital (PFU sur les seuls gains).

Peut-on cumuler PER et assurance-vie ?

Oui — ce sont des dispositifs complémentaires. L'assurance-vie offre liquidité et fiscalité avantageuse après 8 ans (abattement 4 600 €/9 200 € + PFL 7,5 %). Le PER offre la déduction immédiate mais bloque les fonds. Stratégie classique : PER pour défisc, assurance-vie pour épargne projet/transmission.