Comment fonctionnent les cotisations CIPAV
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d'Assurance Vieillesse) gère la retraite de base, la retraite complémentaire et la prévoyance d'environ 600 000 professionnels libéraux : architectes, géomètres-experts, ostéopathes, psychologues, guides de montagne et professions libérales non réglementées ayant choisi d'y rester lors de la réforme de 2018.
Avec la réforme de l'assiette sociale 2026, la CIPAV a abandonné son ancien système de classes forfaitaires (A à H) au profit d'un calcul proportionnel au revenu. Toutes les cotisations — et la CSG-CRDS — sont désormais assises sur une assiette unique égale à votre revenu abattu de 26 %. Concrètement, plus de saut de classe : votre cotisation évolue de façon continue avec votre bénéfice.
Barème CIPAV 2026 (assiette unique = revenu × 0,74)
| Poste de cotisation | Taux 2026 |
|---|---|
| Retraite de base | 8,73 % (≤ 1 PASS) + 1,87 % (≤ 5 PASS) |
| Retraite complémentaire | 11 % (≤ 1 PASS) + 21 % (1 → 4 PASS) |
| Maladie-maternité (+ IJ) | progressif jusqu'à 8,5 % + 0,30 % (≤ 3 PASS) |
| Invalidité-décès | 0,50 % (≤ 1,85 PASS) |
| Allocations familiales | 0 % sous 1,1 PASS → 3,1 % à 1,4 PASS |
| CSG-CRDS | 9,70 % |
| Formation professionnelle (CFP) | 0,25 % du PASS (forfait) |
PASS 2026 = 48 060 €. Source : lacipav.fr — barèmes 2026.
Exemple chiffré complet
Prenons Camille, 38 ans, architecte libérale affiliée à la CIPAV, qui déclare un bénéfice de 52 000 € en 2026. Son assiette unique est de 52 000 × 0,74 = 38 480 €. Voici une estimation simplifiée de ses cotisations (montants indicatifs et arrondis).
| Poste | Base (assiette 38 480 €) | Montant (indicatif) |
|---|---|---|
| Retraite de base (8,73 % + 1,87 %) | 38 480 € | ~4 079 € |
| Retraite complémentaire (11 %) | 38 480 € | ~4 233 € |
| Maladie-maternité + IJ | 38 480 € | ~2 127 € |
| Invalidité-décès (0,50 %) | 38 480 € | ~192 € |
| Allocations familiales (0 %) | < 1,1 PASS | 0 € |
| CSG/CRDS (9,7 %) | 38 480 € | ~3 733 € |
| Formation professionnelle | 48 060 € (PASS) | ~120 € |
Retraite de base (8,73 % + 1,87 %)Base (assiette 38 480 €)38 480 €
Retraite complémentaire (11 %)Base (assiette 38 480 €)38 480 €
Maladie-maternité + IJBase (assiette 38 480 €)38 480 €
Invalidité-décès (0,50 %)Base (assiette 38 480 €)38 480 €
Allocations familiales (0 %)Base (assiette 38 480 €)< 1,1 PASS
CSG/CRDS (9,7 %)Base (assiette 38 480 €)38 480 €
Formation professionnelleBase (assiette 38 480 €)48 060 € (PASS)
Soit environ 14 500 € de cotisations pour 52 000 € de bénéfice (~28 %). Les allocations familiales sont nulles car son assiette reste sous 1,1 PASS (52 866 €). La majeure partie de ces cotisations réduit ensuite son revenu imposable.
Les postes de cotisation en détail
Vos cotisations CIPAV 2026 se décomposent ainsi, toutes assises sur l'assiette unique abattue de 26 % :
- Retraite de base — 8,73 % sur la part ≤ 1 PASS + 1,87 % sur la part ≤ 5 PASS. Attribuée en points, elle est désormais proportionnelle au revenu.
- Retraite complémentaire — 11 % sur la part ≤ 1 PASS, puis 21 % sur la part comprise entre 1 et 4 PASS. C'est elle qui pèse le plus pour les hauts revenus.
- Maladie-maternité — taux progressif atteignant 8,5 % (aligné sur l'ensemble des indépendants), complété par une cotisation d'indemnités journalières de 0,30 % (≤ 3 PASS).
- Invalidité-décès — 0,50 % du revenu (dans la limite de 1,85 PASS), qui couvre un capital décès et une rente d'invalidité.
- Allocations familiales — 0 % sous 1,1 PASS, puis progressif jusqu'à 3,1 % à partir de 1,4 PASS.
- CSG/CRDS — 9,7 % sur l'assiette abattue, dont 6,8 % de CSG déductibles du revenu imposable ; 2,4 % de CSG et 0,5 % de CRDS restent non déductibles.
- Formation professionnelle (CFP) — forfait de 0,25 % du PASS (≈ 120 €).
Côté fiscalité, les cotisations obligatoires (retraite + invalidité-décès) sont déductibles du bénéfice imposable BNC (bénéfices non commerciaux, le régime des professions libérales) (article 154 bis CGI, loi Madelin). Ajoutées à la CSG déductible, l'essentiel de vos cotisations CIPAV réduit votre base imposable.
Appel, régularisation et optimisation
La CIPAV appelle vos cotisations en deux temps ; bien comprendre ce calendrier évite les mauvaises surprises de trésorerie :
- Appel provisionnel en début d'année, calculé sur votre revenu N-2 (le dernier connu).
- Régularisation en fin d'année, une fois votre revenu N-1 déclaré : la caisse ajuste à la hausse ou à la baisse.
- Modulation possible : si votre revenu estimé diffère fortement de l'année de référence, vous pouvez demander à la CIPAV de moduler vos provisions pour lisser la régularisation.
Quelques points d'attention pour optimiser et sécuriser votre situation :
- Vérifiez votre caisse sur lacipav.fr : depuis 2019, les nouvelles immatriculations de professions libérales non réglementées relèvent de la SSI (ex-RSI), pas de la CIPAV. Ce simulateur ne vaut que pour les affiliés CIPAV.
- Anticipez les hausses de revenu : une forte progression du bénéfice entraîne une régularisation importante l'année suivante. Provisionnez la différence.
- Activité multiple : si vous cumulez libéral CIPAV + activité salariée ou commerciale, chaque activité relève de sa propre caisse.
- Optimisation PER : au-delà des cotisations obligatoires, vous pouvez verser sur un PER individuel (ex-Madelin) et déduire ces versements du revenu imposable dans la limite du disponible fiscal (le plus élevé entre 10 % du bénéfice plafonné à 8 PASS et 10 % du PASS) — un levier de défiscalisation efficace pour les revenus élevés.
- Cessation d'activité : vos droits acquis (points) sont conservés et liquidables à la retraite.