✓ Abattements 2026 — Renouvelables 15 ans

Simulateur Droits de Donation 2026

Calculez instantanément les droits de donation selon le lien de parenté et les abattements applicables (enfant, conjoint, petit-enfant…). Conçu pour planifier une transmission progressive.

Barèmes en vigueur au 1ᵉʳ janvier 2026Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗

Vos paramètres

Votre donation

Montant de la donation

€

Montant brut transmis (hors frais de notaire éventuels).

Lien de parenté

Donataire en situation de handicap (+ 159 325 € d'abattement supplémentaire)

Vos résultats

Pour 150 000 € donnés, 100 000 € sont exonérés ; les droits dus sont de 8 194 €.

Taux effectif 5,5 % · le donataire reçoit 141 806 € net.

Droits de donation à payer
8 194 €
Taux effectif : 5,5 %

Montant brut donné

150 000 €

valeur de la donation

Abattement applicable

100 000 €

exonéré de droits

Net reçu par le donataire

141 806 €

après droits

Répartition de la donation

Abattement exonéré (100 000 €)
Base taxable (50 000 €)
Droits dus (8 194 €)

Abattements renouvelables tous les 15 ans

Étalez vos donations sur plusieurs cycles pour transmettre votre patrimoine sans droits. Sur 3 cycles (45 ans), un parent peut transmettre 300 000 € par enfant exonérés.

Le don familial d'argent (CGI art. 790 G — Cerfa 2735) permet de donner 31 865 € supplémentaires en numéraire (chèque, virement), cumulable avec l'abattement classique. Conditions : donateur < 80 ans, donataire majeur.

Détail par tranche d'imposition

Tranche	Taux	Montant taxé	Droits
0 € – 8 072 €	5 %	8 072 €	404 €
8 072 € – 12 109 €	10 %	4 037 €	404 €
12 109 € – 15 932 €	15 %	3 823 €	573 €
15 932 € – 552 324 €	20 %	34 068 €	6 814 €
Total droits de donation		50 000 €	8 194 €

Barème DGFiP 2026 — CGI art. 777. Source : impots.gouv.fr

Droits pour 100 000 € donnés selon le lien de parenté

La barre en surbrillance correspond à votre saisie.

Enfant
0 €

Conjoint/PACS

2 050 €

Petit-enfant

11 821 €

Frère / Sœur

35 388 €

Neveu / Nièce

50 618 €

Tiers

59 044 €

Conservez ce calculTéléchargez la fiche complète au format PDF — gratuit, sans inscription. Pratique pour la partager avec votre comptable ou vos collaborateurs.

Donation 2026 : abattements, barème et stratégies de transmission

La donation est le principal outil de transmission du patrimoine du vivant. Bien utilisée, elle permet de transmettre des sommes importantes à ses enfants ou petits-enfants en minimisant la fiscalité grâce aux abattements et à leur renouvellement tous les 15 ans.

Abattements 2026 par lien de parenté

Enfant : 100 000 € par parent
Conjoint / PACS : 80 724 €
Petit-enfant : 31 865 €
Arrière-petit-enfant : 5 310 €
Frère / sœur : 15 932 €
Neveu / nièce : 7 967 €
Donataire handicapé : + 159 325 € (cumulable)

Donation progressive sur 15 ans

Un couple peut transmettre 200 000 € par enfant tous les 15 ans sans droits (100 000 € × 2 parents). Avec deux enfants, cela représente 400 000 € par cycle de 15 ans, soit 1,2 million d'euros sur 45 ans. En commençant tôt, l'essentiel d'un patrimoine peut être transmis sans droits de donation ni succession.

Don familial d'argent (CGI art. 790 G)

En complément, le don familial d'argent permet de donner jusqu'à 31 865 € en numéraire (chèque, virement, espèces) en exonération totale, à chaque descendant ou neveu/nièce. Conditions : donateur de moins de 80 ans, donataire majeur. Cet abattement spécial est cumulable avec l'abattement classique et se renouvelle également tous les 15 ans.

Démembrement de propriété : optimiser la fiscalité

Donner la nue-propriété d'un bien tout en gardant l'usufruit permet de réduire fortement la valeur taxable. La valeur de la nue-propriété dépend de l'âge de l'usufruitier (barème art. 669 CGI) : à 60 ans, elle vaut 50 % de la pleine propriété ; à 70 ans, 60 %. Au décès, vos enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires.

Questions fréquentes

Peut-on donner plus que l'abattement ?

Oui. Vous pouvez donner une somme supérieure à l'abattement applicable. La fraction excédentaire est soumise aux droits de donation selon le barème en vigueur (5 % à 45 % en ligne directe). Exemple : 200 000 € à un enfant — les 100 000 premiers sont exonérés, les 100 000 € suivants sont taxés selon le barème.

Quand les abattements se renouvellent-ils ?

Les abattements en ligne directe (enfant, conjoint, petit-enfant) se renouvellent tous les 15 ans. Vous pouvez donc effectuer une nouvelle donation totalement exonérée 15 ans après la précédente. Sur trois cycles (45 ans), un parent peut transmettre 300 000 € par enfant sans aucun droit.

Donation et succession sont-elles liées ?

Oui. Les donations consenties dans les 15 ans précédant le décès sont « rapportées » à la succession pour le calcul des droits. L'abattement déjà utilisé lors d'une donation récente vient réduire celui disponible à la succession. Les donations de plus de 15 ans sont définitivement hors champ.

Peut-on révoquer une donation ?

En principe non, la donation est irrévocable. Elle ne peut être annulée que dans trois cas : inexécution des charges prévues dans l'acte, ingratitude du donataire (atteinte grave au donateur), ou survenance d'enfant pour une donation faite par contrat de mariage. Les donations entre époux par contrat de mariage sont, elles, librement révocables.

Existe-t-il un don familial d'argent spécifique ?

Oui — le « don familial d'argent » (présent de main, CGI art. 790 G) permet de donner jusqu'à 31 865 € en espèces, chèque ou virement, en exonération totale, à chaque enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant. Il se cumule avec l'abattement classique et se renouvelle tous les 15 ans. Conditions : donateur < 80 ans, donataire majeur.

Faut-il un notaire pour donner ?

Pour une somme d'argent (don manuel), le notaire n'est pas obligatoire mais une déclaration via le formulaire 2735 est requise dans le mois suivant la donation. Pour un bien immobilier ou des titres de société, l'acte notarié est obligatoire. Frais de notaire : 0,5 à 1 % de la valeur transmise (donations partielles).