✓ Comparatif VFL vs IR classique 2026

Versement Libératoire Auto-Entrepreneur 2026

Comparez le versement libératoire de l'impôt avec l'IR classique selon votre CA, votre activité et votre tranche marginale d'imposition.

Barèmes en vigueur au Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗
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Votre activité

Paramètres de votre auto-entreprise

€ / mois

Abattement IR classique : 34 % sur le CA.

⚠️ VFL interdit si votre revenu fiscal N-2 dépasse 28 797 € par part de quotient familial.

Comparaison VFL vs IR
Le VFL est avantageux : économie de 5 280 €/an vs IR classique.
CA annuel 30 000 € · activité Prestations de services BNC · TMI 30 %.
Économie avec le VFL
5 280 €
/ an — option VFL recommandée
Versement libératoire
660 €
2.2 % du CA
IR classique
5 940 €
après abattement 34 %
Revenu imposable
19 800 €
après abattement

Détail du calcul

ÉtapeMontant
CA annuel30 000 €
Abattement micro (34 %)− 10 200 €
Revenu imposable (IR classique)19 800 €
Impôt IR classique (TMI 30 %)5 940 €
Impôt VFL (2.2 % du CA)660 €
Économie avec VFL5 280 €

Calcul simplifié : l'IR classique réel intègre les autres revenus du foyer et le quotient familial.

Comparatif VFL / IR selon votre TMI

TMIVFLIR classiqueRecommandé
0 %660 €0 €IR classique
11 %660 €2 178 €VFL
30 %660 €5 940 €VFL
41 %660 €8 118 €VFL
45 %660 €8 910 €VFL

À CA mensuel constant de 2 500 €/mois, activité Prestations de services BNC.

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Le versement libératoire de l'impôt en 2026 : pour qui est-ce intéressant ?

Le versement libératoire (VFL) permet à l'auto-entrepreneur de payer l'impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations sociales, calculé directement sur le chiffre d'affaires brut. Les taux 2026 sont : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les services BIC, 2,2 % pour les services BNC. Le versement est définitif (libératoire) : aucune régularisation en N+1.

Comparaison avec l'IR classique

En régime classique, l'auto-entrepreneur bénéficie d'un abattement forfaitaire pour frais professionnels — 71 % pour la vente, 50 % pour les BIC services, 34 % pour les BNC — sur son CA avant application du barème progressif de l'IR. Le VFL est avantageux si votre TMI est élevée (30 % et plus) et votre CA modéré. À l'inverse, il peut être défavorable si vous êtes non imposable (TMI 0 %) ou faiblement imposé (11 %), car le VFL reste dû sur le CA brut alors que l'IR classique pourrait être nul après abattement.

Conditions d'éligibilité

Pour opter au VFL, votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année (N-2) ne doit pas dépasser {{ fmt(VFL_PLAFOND_RFR_PAR_PART) }} par part de quotient familial. L'option doit être exercée avant le 30 septembre de l'année N-1 auprès de l'URSSAF. La renonciation suit le même délai. Si vous dépassez le seuil RFR une année, le VFL est automatiquement supprimé l'année suivante.

Exemple chiffré : services BNC à 30 000 € de CA, TMI 30 %

Pour un auto-entrepreneur en services BNC réalisant 30 000 € de CA annuel et imposé à la TMI 30 % : VFL = 30 000 × 2,2 % = 660 €. IR classique = (30 000 × 66 %) × 30 % = 19 800 × 30 % = 5 940 €. Économie VFL ≈ 5 280 €. À TMI 0 %, le VFL coûterait 660 € contre 0 € en IR — VFL défavorable. Le calcul ne tient pas compte du quotient familial et des autres revenus du foyer.

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Questions fréquentes

Pour opter au versement libératoire (VFL), votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année (N-2) ne doit pas dépasser

Oui. Vous pouvez opter pour le VFL ou y renoncer chaque année. Pour appliquer le VFL à l'année N, il faut en faire la demande avant le 30 septembre de l'année N-1 auprès de votre URSSAF (en ligne ou par courrier). La renonciation suit le même délai et la même procédure.

Oui. Même avec le versement libératoire, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires sur votre déclaration annuelle de revenus (case spécifique "micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire"). Le CA est utilisé pour calculer le revenu fiscal de référence (RFR) et déterminer les droits aux prestations sociales, mais il n'est pas re-soumis à l'IR.

Non. Le versement libératoire concerne uniquement l'impôt sur le revenu. La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) reste due séparément. Vous êtes exonéré de CFE la première année de création et si votre CA annuel reste inférieur à 5 000 €.

Le VFL est avantageux lorsque votre TMI (tranche marginale d'imposition) est élevée (30 % et plus) et que votre CA est suffisant pour générer une économie réelle vs l'IR classique avec abattement. À TMI 0 % ou 11 %, le VFL est presque toujours défavorable car l'IR classique sur la fraction imposable resterait inférieur au taux VFL (1 %, 1,7 % ou 2,2 % du CA brut).

Oui. Le VFL est un supplément ajouté au taux URSSAF de cotisations sociales (12,3 % vente / 21,2 % BIC service / 23,1–23,2 % BNC). Avec VFL, le taux global de prélèvement devient par exemple : 23,2 % (BNC) + 2,2 % (VFL) = 25,4 % du CA. Sans VFL, vous payez l'IR séparément en N+1 après abattement.

Le VFL est un mode de paiement définitif et libératoire (l'impôt est acquitté en même temps que le CA est déclaré, sans régularisation). Le prélèvement à la source pour un auto-entrepreneur hors VFL prend la forme d'acomptes mensuels ou trimestriels calculés sur le bénéfice forfaitaire N-2, avec régularisation l'année suivante après déclaration de revenus.

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