Une SASU mal optimisée peut coûter 8 000 € d'impôt de trop par an
Le taux d'IS en France est de 25 % (15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME qualifiées). Chaque euro de charge professionnelle que vous déduisez correctement économise 0,15 à 0,25 € d'impôt sur les sociétés — plus l'impôt sur le dividende si vous vous êtes versé le bénéfice en dividende.
Un consultant en SASU avec un CA de 100 000 € qui ne déduit pas son bureau à domicile (600 €/an), son véhicule (3 500 €/an), ses repas (1 200 €/an) et sa formation (2 000 €/an) laisse 7 300 € de charges non déduites, soit environ 1 800 € d'IS inutilement payé chaque année.
Ce guide passe en revue toutes les charges déductibles en SASU — ce qui passe, ce qui ne passe pas, et les zones grises où vous pouvez gagner de l'espace légalement.
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Clément, développeur fullstack en SASU : l'audit de ses charges
Clément, 34 ans, développeur freelance en SASU depuis 3 ans, génère un CA annuel de 100 000 €. Son salaire de président est de 3 000 €/mois (36 000 €/an). Il cherche à réduire le bénéfice imposable de sa SASU avant de se verser des dividendes.
Charges déjà passées en comptabilité : logiciels (GitHub Pro, Figma, AWS) = 4 200 €/an. Formation = 1 500 €.
Charges qu'il n'avait pas déduites :
- Bureau à domicile : 480 €/an (non facturé à la SASU)
- Téléphone pro (50 % pro) : 540 €/an
- Véhicule personnel (30 % pro) : 1 800 €/an
- Repas déplacement : 900 €/an
- Assurance RC pro : 600 €/an
Total charges manquées : 4 320 € → économie IS : ~1 080 € (à 25 %)
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Charges 100 % déductibles en SASU
Rémunération et charges sociales
| Charge | Déductibilité | Justificatif |
|---|---|---|
| Salaire du président associé | 100 % | Bulletin de paie, PV AG |
| Cotisations sociales patronales | 100 % | Déclarations DSN |
| Cotisations sociales salariales | 100 % (côté SASU) | idem |
| Intéressement / PEE | 100 % (si accord) | Accord d'entreprise |
Locaux et bureaux
| Charge | Déductibilité | Justificatif |
|---|---|---|
| Loyer bureau dédié | 100 % | Bail commercial |
| Charges de copropriété bureau | 100 % | Appels de fonds |
| Redevance bureau domicile | 100 % (proportionnelle) | Contrat sous-location + calcul m² |
| Électricité/eau bureau | Proratisé | Factures + calcul surface |
Informatique et télécommunications
| Charge | Déductibilité | Montant indicatif |
|---|---|---|
| Ordinateur pro | 100 % si < 600 € (sinon amortissement) | 600-3 000 € |
| Logiciels SaaS (GitHub, Figma, Slack…) | 100 % | Selon abonnement |
| Téléphone portable (usage exclusif pro) | 100 % | ~300-600 €/an |
| Téléphone mixte (pro + perso) | 50 % (forfait) | ~150-300 €/an |
| Internet bureau domicile (pro) | Proratisé (m² ou %) | ~100-300 €/an |
| Abonnement cloud (AWS, GCP, Dropbox) | 100 % | Variable |
Frais professionnels courants
| Charge | Déductibilité | Précision |
|---|---|---|
| Assurance RC professionnelle | 100 % | Contrat au nom de la SASU |
| Mutuelle obligatoire salariés | 100 % | Contrat collectif obligatoire |
| Formation professionnelle | 100 % | Liée à l'activité |
| Frais bancaires compte pro | 100 % | Relevés de compte |
| Comptable / expert-comptable | 100 % | Factures |
| Abonnement presse professionnelle | 100 % | Facturation pro |
| Frais de déplacement train/avion | 100 % | Billets + ordre de mission |
| Hébergement pro | 100 % | Factures hôtel |
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Charges partiellement déductibles : les zones grises
Véhicule
C'est la charge la plus contrôlée par l'administration fiscale.
Option 1 — Véhicule appartenant à la SASU :
- Amortissement déductible (limité à 30 000 € pour véhicules thermiques, 20 300 € pour hybrides)
- Carburant, entretien, assurance : 100 % déductibles
- Avantage en nature si utilisation personnelle (réintégration obligatoire)
Option 2 — Véhicule personnel utilisé pour la SASU (indemnités kilométriques) :
- Barème IK 2026 : 0,613 €/km pour une cylindrée ≤ 5 CV (jusqu'à 5 000 km)
- Exemple : 8 000 km pro/an × 0,613 = 4 904 € déductibles
- Pas d'avantage en nature, mais justification précise requise (carnet de bord)
Option 3 — Véhicule personnel, déduction forfaitaire :
- 50 % des frais si usage mixte documenté (≥ 50 % pro)
- 30 % si usage majoritairement personnel (≈ 30 % pro)
| Situation | Déductibilité |
|---|---|
| Véhicule 100 % pro (commercial terrain) | 100 % |
| Véhicule mixte, usage > 50 % pro | 50-80 % selon justification |
| Véhicule personnel, IK uniquement | Selon barème kilométrique |
| Véhicule de luxe (> 30 000 €) | Amortissement plafonné |
Repas et restauration
| Type de repas | Déductibilité | Plafond 2026 |
|---|---|---|
| Repas seul en déplacement | 100 % du montant réel | 19,40 €/repas max |
| Repas d'affaires (clients, partenaires) | 100 % | Pas de plafond fixe mais proportionnel |
| Repas au bureau (livraison) | 50 % | 19,40 €/repas si seul |
| Repas quotidien sans déplacement | ❌ Non | — |
Simulez l'impact de vos charges sur votre revenu net après IS et dividendes
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Ce qui n'est PAS déductible en SASU
| Charge | Raison |
|---|---|
| Amendes et pénalités (fiscales, PV) | Interdiction légale (art. 39 CGI) |
| Dépenses personnelles refacturées | Acte anormal de gestion |
| Cadeau > 73 € TTC par bénéficiaire | Au-delà → réintégration obligatoire |
| Loyer fictif sans contrat signé | Simulation, risque redressement |
| Frais de représentation excessifs | Si disproportionné au CA |
| Intérêts CCA excessifs | Plafond au taux légal |
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Bureau à domicile : comment le facturer à sa SASU
C'est la charge la plus sous-utilisée. Si vous travaillez depuis votre domicile, votre SASU peut vous verser une redevance de mise à disposition des locaux :
Calcul :
- Surface bureau (m²) / surface totale logement (m²) = % pro
- % pro × (loyer mensuel + charges) = loyer mensuel déductible
- Exemple : bureau 12 m² / logement 80 m² = 15 % × 1 500 € loyer charges = 225 €/mois = 2 700 €/an déductibles
Formalités :
- Rédiger un contrat de sous-location entre vous (en tant que locataire) et votre SASU (sous-locataire) — ou entre votre SASU (propriétaire) et vous si vous êtes propriétaire du bien
- Approbation en AG
- Vérification que le bail principal autorise la sous-location
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Formation et veille professionnelle
Les formations liées à votre activité sont 100 % déductibles. En 2026, pas de plafond légal côté IS. Attention : la formation doit être professionnelle (pas de cours de cuisine ou de sport).
| Type | Déductible | Exemple |
|---|---|---|
| Formation technique (code, design…) | ✅ 100 % | Coursera Pro, Udemy Business |
| Certification professionnelle | ✅ 100 % | AWS Certified, PMP |
| Conférence / salon professionnel | ✅ 100 % | Billet + transport + hôtel |
| Livres et revues professionnels | ✅ 100 % | O'Reilly, abonnement revue |
| Coaching professionnel | ✅ 100 % | Si lié à l'activité |
| Cours de langue (usage pro documenté) | ✅ 80 % | Avec justification d'usage métier |
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Cadeaux clients et objets publicitaires
Les cadeaux aux clients sont déductibles dans la limite de 73 € TTC par bénéficiaire et par an (seuil 2026). Au-delà, la fraction excédentaire est réintégrée.
Les objets publicitaires (stylos, agendas, clés USB floqués au logo) ne sont pas soumis à cette limite s'ils sont remis gratuitement et sans contrepartie.
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Check-list des justificatifs à conserver
| Charge | Justificatif obligatoire |
|---|---|
| Loyer bureau | Bail + quittances |
| Bureau à domicile | Contrat + bail principal + plan |
| Repas | Ticket de caisse + nom du convive |
| Véhicule IK | Carnet de bord + relevé km |
| Formation | Attestation de formation + facture |
| Cadeaux clients | Facture + liste des bénéficiaires |
| Déplacements | Billets + ordre de mission |
| Matériel | Facture fournisseur + bon de livraison |
Durée de conservation : 6 ans à partir de la clôture de l'exercice (délai de prescription de l'administration fiscale).
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Récapitulatif : les 10 charges que les SASU oublient le plus souvent
- Bureau à domicile — redevance mensuelle calculée au prorata de la surface
- Téléphone personnel — 50 % si usage mixte documenté
- Internet domicile — fraction pro (surface bureau / surface totale)
- Abonnements SaaS professionnels — chaque outil utilisé dans l'activité
- Livres et formations en ligne — 100 % si lien professionnel clair
- Frais kilométriques — barème IK ou note de frais si véhicule personnel
- Mutuelles et prévoyance — si contrat collectif au nom de la SASU
- Cadeaux clients ≤ 73 € — avec liste nominative des bénéficiaires
- Assurance RC pro — indispensable et 100 % déductible
- Frais de création de la SASU — déductibles l'année de création (immatriculation, avocat, expert-comptable)
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