Quels sont les abattements forfaitaires en micro 2026 ?

En micro-entreprise, l'administration applique un abattement forfaitaire représentatif des charges sur votre CA déclaré : 71% pour les activités d'achat-vente et hébergement, 50% pour les autres prestations BIC (services commerciaux/artisanaux), et 34% pour les BNC (professions libérales). Vous êtes ensuite imposé sur le CA × (1 − abattement).

Quand vaut-il mieux passer au réel ?

Le réel est avantageux dès que vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire du micro. Par exemple, pour un freelance BNC (abattement 34%) avec 60 000€ de CA : si vos charges réelles sont >20 400€, le réel est plus rentable. Cas typiques : forte sous-traitance, déplacements importants, gros investissements matériels, location de bureaux/coworking.

Puis-je revenir en micro après être passé au réel ?

Oui, mais l'option pour le régime réel est valable au minimum 2 ans , reconduite tacitement par périodes de 2 ans. Vous devez la dénoncer expressément par courrier au SIE avant le 1er février de l'année suivant la dernière période. Le retour au micro suppose aussi que vous restiez sous les seuils (77 700€ services / 188 700€ vente).

Comment l'ACRE s'applique-t-elle en micro et au réel ?

L' ACRE (Aide à la Création/Reprise d'Entreprise) consiste en une exonération partielle de charges sociales pendant 12 mois. En micro-entreprise , le taux de cotisations est réduit de 50% la première année (12,3% au lieu de 24,6% pour services, par exemple). Au réel , l'ACRE prend la forme d'une exonération partielle des cotisations TNS dans la limite d'un plafond (~30 852€ de revenus en 2026), avec dégressivité jusqu'à 41 136€.

Le déficit est-il déductible en micro ?

Non. En micro-entreprise, l'abattement forfaitaire ne peut pas générer de déficit : même si vos charges réelles dépassent les recettes, vous restez imposé sur le CA × (1 − abattement). Au réel , en revanche, un déficit est imputable sur le revenu global (BIC professionnels) ou reportable sur les bénéfices futurs de la même catégorie (BNC, BIC non professionnels). C'est un avantage majeur du réel en phase de lancement.

Micro-Entreprise vs Réel 2026 : Comparatif Fiscal

Deux régimes pour les indépendants : micro et réel

Lorsque vous exercez en entreprise individuelle (EI) — ce qui inclut l'auto-entreprise — vous pouvez opter pour deux régimes fiscaux distincts :

Le régime micro-fiscal (micro-BIC ou micro-BNC) : un abattement forfaitaire représente les charges, simplification maximale
Le régime réel (réel simplifié ou réel normal) : déduction des charges réelles, comptabilité plus rigoureuse

Le choix entre ces deux régimes est l'une des décisions fiscales les plus importantes pour un indépendant : il impacte directement l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et la gestion administrative. Une fois ce choix fait, il engage pour au moins 2 ans.

Le régime micro-entreprise : principe et abattements

En micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d'affaires brut à l'administration, qui applique un abattement forfaitaire représentatif des charges. Vous êtes ensuite imposé sur le résultat ainsi calculé, ajouté à vos autres revenus (barème progressif IR ou versement libératoire 1,7% à 2,2%).

Catégorie	Abattement	Seuil CA 2026	Activités concernées
BIC vente/hébergement	71%	188 700€	Achat-revente, restauration, hôtellerie, gîtes
BIC services	50%	77 700€	Prestations commerciales, artisanat, services à la personne
BNC professions libérales	34%	77 700€	Consultants, formateurs, professions médicales/juridiques non réglementées
Abattement minimum	305€	-	Quel que soit le CA, abattement plancher de 305€

Exemple : un freelance consultant (BNC) déclare 50 000€ de CA. Bénéfice imposable = 50 000 × (1 − 0,34) = 33 000€, intégrés au revenu imposable du foyer.

📌 Le versement libératoireEn micro-entreprise, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'IR si votre RFR N-2 ne dépasse pas 28 797€ par part. L'impôt est alors prélevé en même temps que les cotisations URSSAF : 1% (vente), 1,7% (services BIC) ou 2,2% (BNC) du CA. Avantage : visibilité parfaite. Inconvénient : payé même si pas imposable (TMI 0% ou 11% souvent perdante).

Le régime réel : déduction des charges réelles

Sous le régime réel, vous tenez une comptabilité (engagement ou trésorerie selon les cas) et déclarez le bénéfice net réel : recettes moins charges effectivement supportées. Sont déductibles :

Loyers et charges locatives (bureau, coworking)
Achats de matériel (immobilisations amortissables ou charges directes selon montant)
Frais de déplacement (essence, péages, transport public, hôtel)
Sous-traitance et achat de prestations
Abonnements et logiciels professionnels
Frais bancaires du compte pro
Cotisations sociales obligatoires (URSSAF, retraite)
Formation professionnelle
Intérêts d'emprunt professionnel

Le régime réel simplifié s'applique jusqu'aux seuils 254 000€ (services) / 840 000€ (vente). Au-delà, c'est le réel normal, avec obligations comptables renforcées (comptabilité d'engagement, déclaration TVA mensuelle).

🧮 Simulez votre micro-entreprise

Estimez vos cotisations URSSAF, votre impôt micro avec abattement et comparez les options.

Simuler →

Quel régime choisir ? La règle de l'abattement

Le critère de choix est simple : comparer vos charges réelles à l'abattement forfaitaire du micro. Si vos charges réelles dépassent l'abattement, le régime réel est plus avantageux fiscalement.

Activité	Abattement micro	Seuil rentabilité du réel (charges)
BIC vente/hébergement	71%	Charges > 71% du CA → réel
BIC services	50%	Charges > 50% du CA → réel
BNC libéral	34%	Charges > 34% du CA → réel

Exemple : un freelance BNC avec 60 000€ de CA. Si ses charges réelles atteignent 25 000€ (sous-traitance + déplacements + loyer bureau + matériel), soit 41,7% du CA, le réel est plus avantageux car l'abattement forfaitaire de 34% n'aurait représenté que 20 400€ de charges.

💡 Considérez aussi la simplicité administrativeLe micro reste plus simple : pas de comptabilité, pas de bilan, déclaration mensuelle/trimestrielle URSSAF en quelques clics. Le réel impose une vraie comptabilité (généralement avec un expert-comptable : 800€ à 2 500€/an). Vérifiez que le gain fiscal compense le surcoût et le temps consacré. Le seuil de rentabilité doit intégrer ces coûts.

L'ACRE : aide aux nouveaux entrepreneurs

L'ACRE (Aide à la Création et à la Reprise d'Entreprise) est une exonération partielle de cotisations sociales accordée la première année d'activité, sous conditions (premier projet ou éligibilité spécifique : demandeur d'emploi, RSA, jeune de moins de 26 ans, etc.).

En micro : taux de cotisations réduit de 50% pendant 12 mois (ex : 12,3% au lieu de 24,6% pour services BIC)
En réel : exonération totale ou partielle des cotisations TNS, dégressive selon revenus (totale jusqu'à 30 852€, dégressive jusqu'à 41 136€)
Demande : automatique pour les auto-entrepreneurs (à confirmer lors de l'immatriculation), à demander sous 45 jours sinon
Renouvellement : non, ACRE accordée une seule fois (sauf cas particuliers de transition)

Au-delà de l'ACRE, certains dispositifs complémentaires peuvent jouer : ARCE (versement de 60% des droits ARE en capital pour les créateurs au chômage) ou maintien partiel de l'ARE.

Le traitement des déficits

C'est une différence majeure entre micro et réel :

En micro : pas de déficit possible

L'abattement forfaitaire ne peut pas conduire à un résultat négatif. Vous êtes imposé sur le CA × (1 − abattement) même si vos charges réelles ont été supérieures à vos recettes. Conséquence : en phase de lancement avec beaucoup d'investissements, le micro vous fait payer un impôt sur des bénéfices que vous n'avez pas réalisés.

Au réel : déficit imputable ou reportable

En BIC professionnel (activité exercée à titre habituel), le déficit est imputable sur le revenu global du foyer (salaires du conjoint, revenus fonciers, etc.). Au-delà, l'excédent est reportable sur 6 ans.

En BNC professionnel, le déficit est également imputable sur le revenu global. En BIC ou BNC non professionnels, le déficit n'est imputable que sur les bénéfices de même nature des 6 années suivantes.

📌 Cas du LMNP : un cas particulierEn Location Meublée Non Professionnelle (LMNP), le réel est presque toujours plus avantageux que le micro-BIC : grâce à l'amortissement du bien et des meubles, le résultat fiscal est souvent nul ou négatif pendant 10 à 20 ans, alors que le micro applique un abattement de 50% (logements classiques) ou 71% (meublés de tourisme classés). Voir notre guide LMNP débutant.

Cotisations sociales : impact du choix

Les cotisations sociales TNS sont calculées sur des assiettes différentes :

Régime	Assiette cotisations	Taux moyen 2026
Micro vente	CA × 12,3% (avec ACRE) ou 24,6%	~12,3% du CA
Micro services BIC	CA × 21,2% (ACRE 10,6%)	~21,2% du CA
Micro BNC	CA × 24,6% (ACRE 11,4%) (CIPAV/SSI)	~24,6% du CA
Réel BIC/BNC	Bénéfice net	~40-45% du bénéfice

À CA équivalent, le micro est généralement plus léger en cotisations si vous avez peu de charges (vu que les cotisations frappent l'intégralité du CA). À l'inverse, si vos charges sont élevées, le réel ne fait cotiser que sur le bénéfice net, ce qui peut réduire fortement le total des cotisations.

Synthèse : choisir selon votre profil

Profil	Régime recommandé
Freelance solo sans charge, services	Micro-BNC ou Micro-BIC services
Vente sans stock, e-commerce dropshipping	Micro (abattement 71% très favorable)
Consultant facturant beaucoup de sous-traitance	Réel (charges > 34% CA)
Artisan avec gros matériel et déplacements	Réel
Location meublée (LMNP)	Réel (amortissements)
Lancement avec gros investissements et perte 1ère année	Réel (déficit imputable)
Activité accessoire à un emploi salarié	Micro (simplicité)

💼 Shine — Compte pro auto-entrepreneur et indépendant

Shine simplifie la vie des indépendants : compte pro, facturation, catégorisation auto des charges, déclarations URSSAF intégrées. Idéal pour suivre vos charges et arbitrer micro/réel.

Découvrir Shine →

🧮 Versement libératoire : est-ce intéressant pour vous ?

Comparez l'impôt classique au barème progressif avec le versement libératoire micro-entreprise.

Calculer →