Quel est le taux d'imposition d'une plus-value sur action en 2026 ?

Le régime de droit commun est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30% , soit 12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter, lors de la déclaration annuelle, pour l'imposition au barème progressif de l'IR si elle est plus favorable, mais cette option est globale et s'applique à tous les revenus du capital de l'année.

Les abattements pour durée de détention existent-ils encore ?

Oui, mais uniquement si vous optez pour le barème progressif et seulement pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 . Les abattements sont de 50% (détention 2 à 8 ans) ou 65% (au-delà de 8 ans). Pour les titres acquis après 2018, le PFU s'applique sans abattement.

Comment se déclarent les plus-values d'actions ?

Vous devez remplir le formulaire 2074 (ou 2074-CMV) qui détaille chaque cession, puis reporter les montants sur la déclaration 2042. Si vous passez par un courtier français (Bourse Direct, Boursorama, etc.), un IFU vous est transmis chaque année avec les chiffres pré-renseignés. Pour les courtiers étrangers (Trade Republic, Interactive Brokers), vous devez tout déclarer manuellement.

Peut-on déduire les moins-values des plus-values ?

Oui. Les moins-values mobilières s'imputent d'abord sur les plus-values de même nature de l'année, puis sur celles des 10 années suivantes . Elles ne peuvent pas s'imputer sur d'autres revenus (salaires, fonciers). Conservez le formulaire 2074 même les années sans cession pour suivre le stock de moins-values reportables.

Les ETF sont-ils imposés comme les actions ?

Oui. Hors PEA, les ETF (Exchange Traded Funds) sont des OPCVM ou ETC traités fiscalement comme des actions : PFU 30% sur les plus-values à la cession et sur les dividendes distribués. Les ETF capitalisants ne génèrent une imposition qu'à la revente, ce qui crée un effet de différé d'imposition très avantageux à long terme.

Plus-Value Mobilière 2026 : PFU 30%, Abattements, Déclaration

Comprendre la plus-value mobilière

Une plus-value mobilière est le gain réalisé lors de la cession (vente) d'une valeur mobilière : actions, obligations, parts de fonds (OPCVM, FCP, SICAV), ETF, et certains droits sociaux. La plus-value se calcule par différence entre le prix de cession net (après frais de courtage) et le prix d'acquisition (incluant les frais d'achat).

Le fait générateur de l'impôt est la cession effective du titre. Tant que vous conservez une action ou un ETF, même si sa valeur a doublé, aucune imposition n'est due — c'est ce qu'on appelle la plus-value latente. C'est ce principe qui rend les ETF capitalisants si attractifs : ils réinvestissent automatiquement les dividendes sans déclencher d'imposition annuelle.

Attention, ce guide concerne uniquement les comptes-titres ordinaires (CTO). Pour le PEA et l'assurance-vie, des régimes fiscaux spécifiques bien plus avantageux s'appliquent.

Le PFU à 30% : régime de droit commun

Depuis 2018, le Prélèvement Forfaitaire Unique (« flat tax ») est le régime par défaut pour les plus-values mobilières. Il s'établit à 30% au total, composé de :

12,8 % d'impôt sur le revenu (taux forfaitaire, non barème)
17,2 % de prélèvements sociaux (CSG 9,2%, CRDS 0,5%, prélèvement solidarité 7,5%)

Le PFU est un impôt définitif : il ne s'ajoute pas à vos autres revenus pour le calcul de la tranche marginale. C'est particulièrement avantageux pour les contribuables imposés à 30%, 41% ou 45%, car ils paient « seulement » 12,8% d'IR sur la plus-value au lieu de leur TMI.

Plus-value brute	IR PFU (12,8%)	Prélèvements sociaux (17,2%)	Net après impôt
1 000 €	128 €	172 €	700 €
5 000 €	640 €	860 €	3 500 €
10 000 €	1 280 €	1 720 €	7 000 €
50 000 €	6 400 €	8 600 €	35 000 €

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L'option pour le barème progressif et les abattements

Lors de votre déclaration, vous pouvez opter pour l'imposition au barème progressif de l'IR (case 2OP cochée). Cette option est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à tous vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Inutile donc de cocher 2OP si vous avez des dividendes importants imposés au PFU favorable.

L'avantage du barème : si vous êtes en TMI 0% ou 11%, votre IR sur la plus-value tombe respectivement à 0% ou 11%, soit moins que les 12,8% du PFU. Surtout, le barème ouvre droit à des abattements pour durée de détention, mais uniquement pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 :

Durée de détention (titres acquis avant 2018)	Abattement de droit commun
Moins de 2 ans	0 %
Entre 2 et 8 ans	50 %
Plus de 8 ans	65 %

Il existe aussi un abattement renforcé de 50%/65%/85% pour les cessions de titres de PME éligibles acquises dans les 10 ans suivant leur création — réservé aux dirigeants partants en retraite ou aux investisseurs dans des startups labellisées.

⚠️ Attention aux prélèvements sociauxLes abattements pour durée de détention s'appliquent uniquement à l'IR, jamais aux prélèvements sociaux de 17,2%. Ces derniers se calculent toujours sur la plus-value brute. Faites bien la simulation : sur une plus-value de 10 000 € détenue 10 ans, le PFU coûte 3 000 € tandis que le barème avec 65% d'abattement à TMI 30% donne 3 770 € (1 050 € IR + 1 720 € PS + CEHR éventuelle).

Imputation des moins-values et report 10 ans

En cas de moins-value lors d'une cession, vous pouvez l'imputer sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Si vos moins-values dépassent vos plus-values, l'excédent est reportable pendant 10 ans sur des plus-values futures. C'est un mécanisme fiscal puissant qu'il faut suivre rigoureusement.

Exemple : en 2024 vous réalisez 8 000 € de moins-value. En 2025, vous ne cédez rien. En 2026, vous réalisez 15 000 € de plus-value. Votre base imposable n'est que de 7 000 € (15 000 - 8 000). Économie d'impôt : 8 000 × 30% = 2 400 €.

Pour conserver ce droit au report, vous devez déclarer chaque année votre stock de moins-values via le formulaire 2074, même les années sans cession. Sinon, l'administration peut considérer le stock comme perdu lors d'un contrôle.

La déclaration : formulaire 2074 et cases 2042

La déclaration des plus-values mobilières s'effectue en deux temps :

Formulaire 2074 (ou 2074-CMV pour les cessions multiples) : détaille chaque cession (date d'achat, prix d'achat, date de vente, prix de vente, plus ou moins-value). Ce formulaire est obligatoire en cas de cessions sur compte-titres.
Formulaire 2042 : report des totaux. Case 3VG pour la plus-value imposable, case 3VH pour les moins-values reportables, case 2OP si vous optez pour le barème.

Si vous passez par un courtier français (Bourse Direct, Boursorama, Fortuneo, BforBank), un Imprimé Fiscal Unique (IFU) vous est transmis chaque année en février-mars. Les chiffres sont alors pré-remplis dans votre déclaration et le formulaire 2074 n'est généralement plus nécessaire (sauf cas particuliers).

Pour les courtiers étrangers (Trade Republic, Degiro, Interactive Brokers, eToro), aucun IFU n'est généré. Vous devez calculer vous-même les plus-values et remplir intégralement le formulaire 2074. Cela peut devenir complexe en cas de cessions partielles : la méthode du prix moyen pondéré (PMP) s'applique pour les titres fongibles.

💡 Conservez tous vos relevésL'administration fiscale peut vérifier vos plus-values jusqu'à 3 ans après l'année de cession. Conservez tous les avis d'opéré, les relevés annuels et les exports CSV de vos courtiers étrangers. Plusieurs outils en ligne (Waltio, Finary, etc.) automatisent le calcul des PMP et le pré-remplissage du 2074, ce qui fait gagner un temps précieux.

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Cas particuliers : crypto, stock-options, BSPCE

Plusieurs catégories d'actifs obéissent à des régimes spécifiques :

Cryptomonnaies : PFU 30% pour les particuliers occasionnels (formulaire 2086), option barème possible depuis 2023. Régime BIC pour les traders professionnels.
Stock-options (gain d'acquisition) : barème de l'IR au moment de la levée, plus contributions salariales 10%. Plus-value de cession : PFU 30%.
Actions gratuites (AGA) : régime spécifique selon la date d'attribution, avec contributions sociales spécifiques au-delà de 300 000 €.
BSPCE (Bons de Souscription de Parts de Créateur d'Entreprise) : régime favorable PFU 12,8% si exercice après 3 ans, sinon 30%.
Obligations et titres de créance : intérêts au PFU 30%, plus-value lors de la cession également au PFU.

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Stratégies pour optimiser sa fiscalité

Plusieurs leviers permettent de réduire la note fiscale sur les plus-values mobilières :

Privilégier le PEA dans la limite de 150 000 € (225 000 € avec le PEA-PME) : exonération totale d'IR après 5 ans, seuls les 17,2% de PS restent dus.
Choisir des ETF capitalisants sur CTO : aucune imposition annuelle des dividendes, l'impôt n'intervient qu'à la cession (différé d'imposition très puissant à long terme).
Tax loss harvesting : céder volontairement des titres en moins-value en fin d'année pour compenser des plus-values déjà réalisées, puis racheter (attention à la cohérence économique pour éviter l'abus de droit).
Étaler les cessions sur plusieurs années fiscales pour rester sous certains seuils (CEHR à 250 000 €/500 000 €).
Donation avant cession : pour purger une plus-value latente importante (les donataires bénéficient du prix de cession comme prix d'acquisition).

En 2026, la Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR) s'ajoute pour les revenus fiscaux de référence supérieurs à 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple) : 3% puis 4%. La plus-value mobilière entre dans son assiette, ce qui peut porter le taux marginal réel à 34%.