✓ PFU 30 % vs option barème — choisissez le moins-disant

Comparateur Flat Tax (PFU) vs Barème IR 2026

Comparez instantanément la flat tax 30 % et l'option barème IR sur vos revenus de placement 2026 (dividendes, intérêts, plus-values) et identifiez le régime le plus avantageux selon votre TMI.

Barèmes en vigueur au Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗
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Vos revenus de placement

€
Vos résultats
Flat Tax (PFU 30 %)
7 000 €
Impôt 3 000 €
Option Barème IR
6 684 €
Impôt 3 316 € · TMI 30 %
Option gagnante : Flat Tax (PFU 30 %)

Sur 10 000 € brut, l'option Flat Tax (PFU 30 %) vous permet d'économiser 316 € par rapport à l'autre régime. Net perçu : 7 000 €.

Net perçu selon l'option

Flat Tax 30 %
7 000 €
Barème IR
6 684 €

Comparatif détaillé

ÉlémentFlat Tax 30 %Barème IR
Montant brut10 000 €10 000 €
Base imposable IR10 000 €6 000 €
IR1 280 €1 800 €
Prélèvements sociaux (17,2 %)1 720 €1 720 €
Économie CSG déductible (N+1)—204 €
Total impôt3 000 €3 316 €
Net perçu7 000 €6 684 €

Source : DGFiP — CGI art. 200 A. Abattement 40 % (CGI 158-3-2°) sur la base IR uniquement.

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Flat tax (PFU) vs barème IR : choisir le bon régime

Depuis 2018, les revenus de placement (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) sont soumis par défaut au **Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)** de 30 %, dit « flat tax » (CGI art. 200 A). Vous pouvez néanmoins **opter pour le barème progressif de l'IR** lors de votre déclaration — c'est la case **2OP**. Cette option est globale, irrévocable pour l'année, et s'applique à l'intégralité de vos revenus de capitaux mobiliers.

Le PFU 30 % en détail (12,8 + 17,2 %)

La flat tax se décompose en **12,8 % d'IR forfaitaire** + **17,2 % de prélèvements sociaux** (CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 %). Elle s'applique sur le **montant brut**, sans abattement, ni déductions. C'est le régime par défaut et il est généralement préférable pour les contribuables aux TMI **30 %, 41 % ou 45 %**. Exemple : sur 10 000 € de dividendes à TMI 30 %, le PFU coûte 3 000 € (1 280 € IR + 1 720 € PS), pour un net de 7 000 €.

L'option barème : quand est-elle plus avantageuse ?

L'option barème est intéressante quand votre **TMI est inférieure à 30 %** (idéalement 0 % ou 11 %). Le calcul devient : `IR = base imposable × TMI` + `PS 17,2 % × brut`. Pour les dividendes, l'abattement 40 % et la CSG déductible 6,8 % renforcent fortement l'avantage à TMI faible. À TMI 0 %, vous ne payez que les 17,2 % de PS — soit 1 720 € sur 10 000 € au lieu de 3 000 € en PFU, soit **1 280 € d'économie**.

L'abattement 40 % sur dividendes

Codifié à l'**article 158-3-2° du CGI**, l'abattement 40 % réduit la base IR (et seulement la base IR) des dividendes d'actions françaises et étrangères éligibles. Sur 10 000 € bruts, seuls 6 000 € entrent dans la base barème. Cet abattement ne s'applique **pas** aux intérêts (livrets, obligations) ni aux plus-values mobilières. C'est la raison pour laquelle le barème est nettement plus pertinent pour les dividendes que pour les intérêts ou les PV.

Stratégie selon votre TMI

Votre TMIDividendesIntérêtsPlus-values mobilières
0 %**Barème****Barème****Barème**
11 %**Barème****Barème****Barème**
30 %**Barème** (limite)PFUPFU
41 %PFUPFUPFU
45 %PFUPFUPFU

Faites tourner le simulateur avec votre TMI réelle avant de cocher la case 2OP — l'option est globale, donc si vous avez à la fois des dividendes (où le barème est bon) et des intérêts (où il l'est moins), il faut arbitrer sur l'ensemble.

Sources

  • **DGFiP** — CGI art. 200 A (PFU), art. 158-3-2° (abattement 40 %), art. 154 quinquies (CSG déductible)
  • **impots.gouv.fr** — Notice 2042 et 2074 (revenus de capitaux mobiliers, plus-values)
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Questions fréquentes

L'option barème devient avantageuse lorsque votre TMI est inférieure à 30 %, en particulier à 0 % ou 11 %. Pour les dividendes, l'abattement 40 % renforce l'intérêt du barème jusqu'à une TMI de 30 % environ. Au-delà (41 %, 45 %), la flat tax 30 % reste presque toujours plus favorable.

L'option est globale et irrévocable pour l'année (CGI art. 200 A). Si vous optez pour le barème, l'option s'applique à l'intégralité de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année : dividendes, intérêts, plus-values mobilières, assurance-vie (rachats hors PEA). Impossible de panacher.

Si vous optez pour le barème, vos dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % sur la base IR (CGI art. 158-3-2°). Sur 10 000 € bruts, seuls 6 000 € entrent dans la base soumise au barème. Attention : cet abattement ne joue QUE sur l'IR, jamais sur les prélèvements sociaux (17,2 %) qui restent dus sur le brut.

Oui, dans les deux régimes. La CSG (9,2 %) + CRDS (0,5 %) + prélèvement de solidarité (7,5 %) totalisent 17,2 % et s'appliquent sur le montant brut, que vous choisissiez le PFU ou le barème. Seul l'IR change selon l'option.

Si vous optez pour le barème IR, 6,8 % de CSG sont déductibles de votre revenu imposable l'année suivante (CGI art. 154 quinquies). Sur 10 000 € de dividendes, vous déduisez 680 € de votre revenu N+1 — soit une économie d'IR ≈ 680 × TMI. Avec le PFU, aucune CSG n'est déductible.

Non. Après 5 ans de détention, les gains du PEA sont totalement exonérés d'IR. Seuls les prélèvements sociaux 17,2 % restent dus en cas de retrait. Avant 5 ans, les gains sont soumis au PFU 30 % (ou au barème sur option). Le PEA reste le véhicule fiscalement le plus efficient pour les actions européennes.

Non, elles relèvent d'un régime fiscal spécifique (CGI art. 80 bis et 80 quaterdecies). Les actions gratuites (AGA) sont imposées en partie au barème IR (gain d'acquisition) + PS spécifiques (9,7 %) et la plus-value de cession suit le régime PFU. Les stock-options ont leur propre barème dérogatoire. Voir notre simulateur stock-options dédié.

Non. L'option pour le barème est exercée au moment de la déclaration de revenus (case 2OP) et est irrévocable pour l'année concernée. Vous pouvez en revanche faire un choix différent chaque année. Faites tourner le simulateur avec votre TMI réelle avant de cocher la case 2OP.

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