Comment vos plus-values crypto sont imposées
Depuis la loi de finances 2019, les plus-values réalisées par un particulier lors de la cession d'actifs numériques (Bitcoin, Ether, altcoins, NFT, jetons issus de la DeFi) relèvent d'un régime spécifique. Le principe : tant que vous gardez vos cryptos ou que vous les échangez entre elles, rien n'est dû. L'impôt ne se déclenche qu'au moment où vous convertissez vos actifs numériques en euros ou dans une autre monnaie ayant cours légal, ou lorsque vous les utilisez pour acheter un bien ou un service.
L'imposition par défaut prend la forme du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé flat tax, au taux global de 30 %. Ce taux se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Avant tout calcul, un seuil d'exonération de 305 € de cessions imposables totales sur l'année s'applique : si vous restez en deçà, vous n'avez aucun impôt à payer. Au-delà, c'est l'intégralité de la plus-value qui devient imposable.
Les chiffres-clés 2026
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Taux PFU global | 30 % |
| Part impôt sur le revenu (PFU) | 12,8 % |
| Part prélèvements sociaux | 17,2 % |
| Seuil d'exonération annuel des cessions | 305 € |
| Amende par compte étranger non déclaré | 750 € |
À retenir : la plus-value imposable correspond au prix de cession diminué du prix d'acquisition (au prorata du portefeuille cédé) et des frais. C'est sur cette plus-value nette, et non sur le montant total retiré, que s'applique le taux.
Exemple chiffré : la cession de Camille
Camille, 34 ans, a investi dans plusieurs cryptomonnaies. Cette année, elle revend une partie de son portefeuille et encaisse 5 000 € sur son compte bancaire. La part de ses jetons cédés lui avait coûté 3 000 € à l'achat, et elle a payé 50 € de frais de plateforme. Sa plus-value nette imposable s'élève donc à 5 000 − 3 000 − 50 = 1 950 €.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Prix de cession | 5 000 € |
| Prix d'acquisition | − 3 000 € |
| Frais | − 50 € |
| Plus-value nette imposable | 1 950 € |
| Impôt PFU 30 % | 585 € |
Comme ses cessions totales dépassent largement le seuil de 305 €, la plus-value est intégralement taxée. Camille paie donc 585 € d'impôt (1 950 × 30 %) et conserve 1 365 € de gain net. Si elle avait revendu pour seulement 200 €, elle aurait été totalement exonérée.
Points clés et faits générateurs
Bien comprendre ce qui déclenche l'impôt évite les erreurs de déclaration coûteuses.
- Conversion en euros (ou autre monnaie légale) = imposable. Tout retrait d'actifs numériques vers de l'argent fiat constitue une cession taxable.
- Achat d'un bien ou d'un service en crypto = imposable. Payer en Bitcoin équivaut fiscalement à une cession.
- Échange crypto-crypto = NON imposable. Convertir du BTC en ETH, sans passer par l'euro, ne déclenche aucune imposition tant que vous ne sortez pas en monnaie légale.
- NFT et DeFi suivent le même régime. Les cessions de NFT et les ventes de jetons obtenus via staking ou yield farming sont assimilées à des cessions d'actifs numériques (PFU 30 % ou barème IR). Les revenus de minage, eux, sont classés en BNC (bénéfices non commerciaux, le régime des professions libérales).
- Moins-values : compensation dans l'année uniquement. Vos cryptos perdantes viennent réduire vos gains de la même année, mais un déficit global ne peut pas être reporté sur les années suivantes.
- Comptes étrangers à déclarer. Tout portefeuille sur une plateforme étrangère (Coinbase, Binance, Kraken) doit être signalé via le formulaire 3916-bis, même sans cession dans l'année. L'oubli coûte 750 € par compte non déclaré.
Côté arbitrage entre les deux modes d'imposition, l'option pour le barème progressif de l'IR n'est intéressante que si votre tranche marginale (TMI) est inférieure à 12,8 %, c'est-à-dire si vous êtes dans les tranches à 0 % ou 11 %. Dès la tranche à 30 % et au-delà, la flat tax reste systématiquement plus avantageuse, son taux d'IR étant plafonné à 12,8 %. Attention : cette option est globale et s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, autres plus-values).
Déclaration et optimisation
Voici les étapes concrètes pour être en règle et limiter votre imposition :
- Recensez toutes vos cessions imposables de l'année (conversions en euros + achats de biens/services en crypto). Additionnez-les : si le total est inférieur ou égal à 305 €, vous êtes exonéré.
- Calculez votre plus-value nette en retranchant le prix d'acquisition au prorata et les frais du prix de cession. Conservez l'historique de vos transactions, la charge de la preuve vous incombe.
- Déclarez chaque compte sur plateforme étrangère via le formulaire 3916-bis, joint à votre déclaration de revenus, même en l'absence de cession (sous peine de 750 € par compte).
- Reportez vos plus-values d'actifs numériques sur le formulaire dédié de votre déclaration (annexe spécifique aux cessions d'actifs numériques).
- Comparez PFU et barème IR avant de valider : ne cochez l'option barème que si votre TMI est à 0 % ou 11 %, et gardez à l'esprit qu'elle s'appliquera à tous vos revenus du capital.
Pour optimiser légalement : pilotez le timing de vos cessions, par exemple en réalisant des moins-values latentes la même année qu'une grosse plus-value pour les compenser. Vous pouvez aussi étaler vos retraits sur plusieurs années pour lisser votre imposition. Les chiffres ci-dessus sont indicatifs et dépendent de votre situation : le simulateur ci-dessus applique le PFU 30 % et le seuil de 305 € pour estimer votre impôt selon votre profil.