Les pensions de retraite sont-elles imposables ?
Oui — et c'est une surprise pour beaucoup de nouveaux retraités. Contrairement à une idée reçue, toutes les pensions sont soumises à l'impôt sur le revenu : pension de base (Sécurité sociale), complémentaire (AGIRC-ARRCO), mais aussi les rentes d'un PER ou d'un contrat Madelin liquidé en rente.
En revanche, deux mécanismes allègent sensiblement la facture fiscale : l'abattement de 10 % appliqué avant le calcul de l'IR, et les taux de CSG réduits ou nuls pour les retraités aux revenus modestes.
Exemple concret — Jacques, 67 ans, célibataire :
- Pension brute annuelle : 18 000 €
- Abattement 10 % → 1 800 € (compris entre 457 € et 4 321 €)
- Revenu imposable : 16 200 €
- IR approximatif (barème 2026) : ~700 € avant réductions éventuelles
Simulateur IR 2026 : barème complet, abattement 10 % automatique, décote incluse.
L'abattement de 10 % : automatique et plafonné
Chaque année, lors du calcul de l'IR, le fisc applique automatiquement un abattement de 10 % sur vos pensions. Vous n'avez rien à faire : il apparaît pré-rempli dans votre déclaration.
| Paramètre | Valeur 2026 |
|---|---|
| Taux d'abattement | 10 % |
| Minimum par pensionné | 457 € |
| Maximum par foyer fiscal | 4 321 € |
Que signifie "minimum par pensionné" ? Si votre pension annuelle est de 3 000 €, les 10 % donnent 300 €, mais le minimum garanti est de 457 €. L'abattement retenu sera donc 457 €.
Et le plafond foyer ? Un couple avec deux pensions importantes (par exemple 25 000 € chacune) aurait théoriquement droit à 5 000 € d'abattement (10 % × 50 000 €), mais le plafond foyer est bloqué à 4 321 €.
Prélèvements sociaux : CSG, CRDS et CASA
En plus de l'IR, vos pensions supportent trois prélèvements sociaux prélevés directement par votre caisse de retraite chaque mois.
Le taux de CSG (Contribution Sociale Généralisée) dépend de votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l'avant-dernière année (N-2). Concrètement, en 2026, c'est votre RFR de l'avis d'imposition 2024 (sur revenus 2023) qui détermine votre taux.
| Taux CSG | Seuil RFR/part (2026) | CRDS | CASA | Total prélevé |
|---|---|---|---|---|
| 0 % (exonération) | ≤ 12 828 € | 0 % | 0 % | 0 % |
| 3,8 % (taux réduit) | 12 829 – 17 174 € | 0,5 % | 0 % | 4,3 % |
| 6,6 % (taux médian) | 17 175 – 26 937 € | 0,5 % | 0,3 % | 7,4 % |
| 8,3 % (taux normal) | > 26 937 € | 0,5 % | 0,3 % | 9,1 % |
La CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) est de 0,5 % et s'applique aux mêmes taux réduit, médian et normal.
La CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l'Autonomie) est de 0,3 % et s'applique uniquement aux taux médian et normal.
La CSG partiellement déductible de l'IR
Bonne nouvelle : une partie de la CSG payée est déductible de votre revenu imposable l'année suivante.
| Taux CSG appliqué | Fraction déductible de l'IR |
|---|---|
| 0 % (exonération) | 0 € |
| 3,8 % (taux réduit) | 0 % — aucune déduction |
| 6,6 % (taux médian) | 3,8 % du montant de la pension |
| 8,3 % (taux normal) | 4,2 % du montant de la pension |
Exemple — Marie, 70 ans, pension 20 000 €/an :
- Elle paie 6,6 % de CSG, soit 1 320 €
- Fraction déductible : 3,8 % × 20 000 € = 760 € à déduire du revenu imposable
- Cette déduction apparaît automatiquement sur son attestation fiscale annuelle envoyée par la CNAV/AGIRC-ARRCO
Le prélèvement à la source (PAS) sur les retraites
Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé chaque mois directement par votre caisse de retraite avant versement. Ce système s'appelle le prélèvement à la source.
Trois options s'offrent à vous :
1. Taux personnalisé (par défaut) Calculé automatiquement par la DGFiP sur la base de votre dernière déclaration. C'est le taux de votre foyer fiscal. Il est transmis directement par les impôts à votre caisse, sans démarche de votre part.
2. Taux individualisé Utile si les revenus des deux conjoints sont très déséquilibrés. Le conjoint avec les revenus les plus faibles voit son taux baisser, l'autre augmenter. L'impôt total du foyer reste identique.
3. Taux neutre Calcul forfaitaire basé uniquement sur votre pension, indépendamment de votre situation de foyer. À utiliser si vous souhaitez ne pas divulguer à votre caisse votre situation fiscale globale (revenus immobiliers, autres pensions). Attention : si votre taux réel est supérieur au taux neutre, vous devrez payer un complément en septembre de l'année suivante.
Démarches pratiques : que faire lors de votre départ en retraite
À la liquidation :
- Votre caisse de retraite transmet automatiquement vos informations à la DGFiP
- Le PAS s'applique dès le premier versement de pension
- Votre taux de CSG est déterminé par le RFR de votre avant-dernière déclaration
Chaque année (déclaration de revenus) :
- Vérifiez les montants pré-remplis (cases 1AS/1BS pour pensions nettes de CSG déductible)
- Contrôlez la déduction CSG automatique
- Déclarez les pensions étrangères le cas échéant (cases dédiées)
Si votre situation change :
- Décès du conjoint : contactez la DGFiP pour revoir votre quotient familial et votre taux PAS
- Revenus exceptionnels : anticipez l'effet sur votre RFR N+2 et donc sur votre taux CSG futur
Cas particulier : les retraités résidant à l'étranger
Si vous résidez fiscalement à l'étranger et percevez une pension française :
- Régime spécifique PAS : taux de 0 %, 12 % ou 20 % selon votre revenu net imposable annuel (pas le barème ordinaire)
- Convention fiscale : la plupart des conventions bilatérales donnent le droit d'imposition à la France pour les pensions privées, mais prévoient un crédit d'impôt évitant la double imposition
- CSG/CRDS : les résidents hors UE/EEE/Suisse ne sont pas soumis à la CSG (arrêt de Ruyter, CJUE)
Pour les retraités en Espagne, Portugal, Maroc, Tunisie : vérifiez la convention spécifique — les règles varient selon que la pension est publique (fonctionnaire) ou privée (salarié du privé).
Calculez votre pension CNAV 2026 selon vos trimestres et votre salaire annuel moyen.