✓ IS 2026 — Taux réduit 15 % / Normal 25 %

Simulateur Impôt sur les Sociétés 2026

Calculez l'IS de votre SASU, SARL ou SAS selon le résultat fiscal : taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 €, taux normal 25 % au-delà. Avec simulation des dividendes nets après flat tax.

Barèmes en vigueur au Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗
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Votre société

Résultat fiscal

€
Conditions : CA HT < 10 M€, capital entièrement libéré, détenu à 75 % par personnes physiques.
Taux IS 2026
Taux réduit (≤ 42 500 €)15 %
Taux normal (> 42 500 €)25 %
Flat tax dividendes30 %
Vos résultats
Pour 80 000 € de bénéfice, l'IS dû est de 15 750 € (taux effectif 19,7 %).
Résultat net : 64 250 € · dividendes nets après flat tax : 44 975 €.
IS à payer
15 750 €
taux effectif 19,7 %
Résultat net
64 250 €
après IS, avant distribution
Dividendes nets
44 975 €
après flat tax 30 %

Détail de la fiscalité

Résultat fiscal80 000 €
IS taux réduit 15 % (jusqu'à 42 500 €)− 6 375 €
IS taux normal 25 %− 9 375 €
Total IS− 15 750 €
Résultat net après IS64 250 €
Flat tax dividendes (30 %)− 19 275 €
Dividendes nets perçus44 975 €
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IS 2026 : SASU, SARL, SAS — taux réduit et taux normal

L'impôt sur les sociétés frappe les bénéfices réalisés par les sociétés de capitaux (SASU, SAS, SARL, SA). Contrairement à l'IR, l'IS est payé par la société elle-même, pas par les associés. Ceux-ci ne sont imposés que lors de la distribution de dividendes (flat tax 30 % ou option barème IR).

Taux IS 2026 (LF 2026)

  • Taux réduit 15 % sur les 42 500 € premiers euros de bénéfice — pour PME éligibles (CA < 10 M€, capital libéré, détenu à 75 % par personnes physiques).
  • Taux normal 25 % au-delà de 42 500 € ou pour les sociétés hors conditions PME.
  • Distribution de dividendes aux associés : Flat Tax 30 % (PFU) ou option barème IR (avec abattement 40 %).

Différence IS vs IR pour votre société

Sous l'IR, les bénéfices de la société sont directement intégrés à vos revenus personnels, quelle que soit la distribution effective (vous payez l'IR même si vous n'avez rien distribué). Sous l'IS, la société paie l'IS sur ses bénéfices (15 % ou 25 %) ; vous n'êtes imposé personnellement qu'en cas de distribution. L'IS est avantageux si vous voulez laisser des réserves pour investir ou différer votre rémunération.

Optimisation salaire vs dividendes en SASU/SAS

La rémunération du président SASU est déductible du résultat fiscal IS. Un salaire plus élevé réduit l'IS mais entraîne des charges sociales (~80 % brut+patronal en assimilé-salarié). Les dividendes ne sont pas déductibles de l'IS mais ne subissent que la flat tax 30 % — pas de cotisations sociales pour le président SASU. L'arbitrage optimal dépend de votre TMI, de votre besoin de protection sociale et de votre stratégie de trésorerie.

Exemples chiffrés 2026

  • 30 000 € de bénéfice (PME) → IS 15 % = 4 500 € · net 25 500 € · dividendes nets 17 850 €.
  • 80 000 € de bénéfice (PME) → IS = 42 500 × 15 % + 37 500 × 25 % = 6 375 + 9 375 = 15 750 € · net 64 250 € · dividendes nets 44 975 €.
  • 150 000 € de bénéfice (PME) → IS = 6 375 + 26 875 = 33 250 € · net 116 750 € · dividendes nets 81 725 €.
  • 200 000 € hors conditions PME → IS 25 % = 50 000 € · net 150 000 € · dividendes nets 105 000 €.
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Questions fréquentes

Le choix dépend principalement de votre TMI personnelle. Si votre TMI est ≥ 30 %, l'IS (15 % puis 25 %) est généralement plus avantageux. En dessous, l'IR peut être préférable pour imputer des déficits sur vos revenus personnels. L'IS est aussi recommandé si vous souhaitez laisser des bénéfices en réserve plutôt que de les distribuer immédiatement.

Oui. Les SARL de famille et les SASU peuvent opter pour l'IS à tout moment ; cette option devient irrévocable après 5 ans. L'inverse (IS → IR) est très restreint : société de moins de 5 ans, moins de 50 salariés, CA < 10 M€, et l'option dure 5 ans maximum.

Oui, sans limite de temps. Les déficits subis sont reportables indéfiniment sur les bénéfices futurs (report en avant), dans la limite de 1 M€ + 50 % du bénéfice au-delà. Le report en arrière (carry-back) sur le bénéfice de l'année précédente est aussi possible, plafonné à 1 M€, ce qui peut générer un crédit d'IS remboursable.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due par toute société exerçant une activité, même déficitaire. Son montant minimum varie selon le CA et la commune (200 à 1 500 € souvent). Elle est distincte de l'IS et s'ajoute aux charges de votre société, mais elle est déductible du résultat fiscal.

Trois conditions cumulatives : CA HT inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré, et capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou sociétés respectant les mêmes critères). Le taux 15 % s'applique aux 42 500 € premiers euros de bénéfice. Au-delà, le taux normal 25 % prend le relais.

Le salaire du dirigeant est déductible du résultat IS, donc il réduit l'assiette. Mais il génère des cotisations sociales (~80 % brut+patronal en SASU président assimilé salarié, ~45 % TNS en SARL gérant majoritaire). Les dividendes ne sont pas déductibles de l'IS mais subissent seulement la flat tax 30 % (SASU) ou flat tax + cotisations TNS au-delà de 10 % du capital (SARL majoritaire).

Pas obligatoirement pour la majorité des SAS/SASU/SARL. Le CAC devient obligatoire si deux des trois seuils sont dépassés : 4 M€ de bilan, 8 M€ de CA HT, ou 50 salariés. Pour la grande majorité des petites sociétés (CA < 1 M€), pas de CAC requis.

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