✓ Abattement 100 000 € — DGFiP 2026

Calculateur Donation-Partage 2026

Calculez les droits de donation-partage pour transmettre votre patrimoine entre vos enfants. Pleine propriété ou nue-propriété avec réserve d'usufruit.

Barèmes en vigueur au 1ᵉʳ janvier 2026Source : URSSAF — Taux et barèmes ↗

Vos paramètres

Paramètres de la donation-partage

Valeur des biens à transmettre

€

Nombre d'enfants — 2

135

Type de donation

Abattement déjà utilisé / enfant

€

Vos résultats

Droits totaux estimés : 16 389 € pour 2 enfant(s), soit 8 194 € par enfant.

Abattement appliqué : 100 000 € par enfant.

Droits de donation totaux
16 389 €
8 194 € par enfant

Valeur par enfant

150 000 €

avant abattement

Abattement par enfant

100 000 €

sur 100 000 € max

Assiette taxable / enfant

50 000 €

après abattement

Droits de donation par enfant

Enfant 1

8 194 €

Enfant 2

8 194 €

Détail par enfant

Bénéficiaire	Valeur reçue	Val. imposable	Abattement	Assiette	Droits
Enfant 1	150 000 €	150 000 €	100 000 €	50 000 €	8 194 €
Enfant 2	150 000 €	150 000 €	100 000 €	50 000 €	8 194 €

Abattement de 100 000 € par parent et par enfant (CGI art. 779), renouvelable tous les 15 ans.

Conservez ce calculTéléchargez la fiche complète au format PDF — gratuit, sans inscription. Pratique pour la partager avec votre comptable ou vos collaborateurs.

La donation-partage : l'acte de transmission le plus sécurisé

La donation-partage est l'outil privilégié des familles pour transmettre leur patrimoine de leur vivant, de façon équitable et définitive. Elle présente un avantage décisif sur les autres formes de donation : les biens transmis ne sont pas rapportés à la succession. La valeur est figée au jour de la donation.

Pleine propriété ou nue-propriété ?

Pleine propriété : vous transmettez la totalité des droits sur le bien. L'assiette taxable est la valeur totale du bien (après abattement).

Nue-propriété avec réserve d'usufruit : vous conservez l'usage et les revenus jusqu'à votre décès. Seule la valeur de la nue-propriété est taxée, déterminée par le barème art. 669 CGI selon votre âge :

Âge du donateur	Nue-propriété	Usufruit
Moins de 21 ans	10 %	90 %
21 à 30 ans	20 %	80 %
31 à 40 ans	30 %	70 %
41 à 50 ans	40 %	60 %
51 à 60 ans	50 %	50 %
61 à 70 ans	60 %	40 %
71 à 80 ans	70 %	30 %
81 à 90 ans	80 %	20 %
Plus de 90 ans	90 %	10 %

Exemple de calcul

Donation de 300 000 € (bien immobilier) à 2 enfants, donateur de 62 ans, première donation :

Pleine propriété : 150 000 € par enfant. Abattement 100 000 €. Assiette : 50 000 €. Droits : environ 8 194 € par enfant = 16 388 € au total.
Nue-propriété (taux 60 %) : valeur imposable 90 000 € par enfant. Abattement 100 000 €. Assiette : 0 €. Droits : 0 € au total.

💡 Renouvellement des abattements tous les 15 ansSi vous avez déjà effectué une donation à vos enfants, l'abattement disponible est réduit du montant déjà utilisé. Il se renouvelle intégralement 15 ans après chaque donation. Saisissez dans le simulateur le montant déjà utilisé pour obtenir un calcul précis.

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre une donation-partage et un testament ?

La donation-partage transmet le patrimoine de votre vivant et fige les valeurs à la date de l'acte. Avantages : (1) Pas de rapport à la succession — les biens donnés ne sont pas réintégrés dans la masse successorale à votre décès ; (2) Evite les conflits entre héritiers car le partage est définitif ; (3) Profite de l'abattement de 100 000 € par enfant, renouvelable tous les 15 ans. Un testament ne produit ses effets qu'au décès et les biens transmis sont soumis au rapport successoral.

L'abattement de 100 000 € est-il renouvelable ?

Oui. L'abattement de 100 000 € par parent et par enfant se renouvelle tous les 15 ans (CGI art. 779). Vous pouvez donc donner jusqu'à 100 000 € à chacun de vos enfants tous les 15 ans en franchise totale de droits. Exemple : si vous avez 2 enfants et faites une donation à 55 ans, puis une autre à 70 ans, les deux donations bénéficient de l'abattement complet.

Quels sont les avantages de la donation en nue-propriété ?

La donation en nue-propriété permet de transmettre la propriété future d'un bien en conservant l'usufruit (usage et revenus) jusqu'à votre décès. Avantages : (1) Assiette fiscale réduite — seule la valeur de la nue-propriété est taxée (30 à 90 % selon votre âge selon le barème art. 669 CGI) ; (2) Vous continuez à percevoir les loyers ou à habiter le bien ; (3) À votre décès, vos enfants récupèrent la pleine propriété sans droits supplémentaires.

Quel est l'ordre prioritaire pour une donation ?

En pratique, les conseillers patrimoniaux recommandent : (1) Utiliser l'abattement disponible en pleine propriété si vous avez peu de besoins d'usufruit ; (2) Opter pour la nue-propriété si vous avez besoin des revenus ou si l'abattement ne couvre pas la totalité de la valeur (la nue-propriété réduit l'assiette taxable) ; (3) Combiner avec un Pacte Dutreil si la donation porte sur des titres d'entreprise.

Qu'est-ce que la réserve héréditaire ?

La réserve héréditaire est la part du patrimoine dont vous ne pouvez pas priver vos enfants. En présence de 1 enfant, la réserve est de 1/2 ; avec 2 enfants, 2/3 ; avec 3 enfants ou plus, 3/4. La donation-partage doit respecter ces proportions. La "quotité disponible" (ce qui peut être donné librement) est le reste. Une donation-partage mal calibrée peut être contestée en justice par les héritiers réservataires.