IJ CPAM et maintien employeur : les deux étages de votre revenu
Quand vous êtes en arrêt de travail, votre revenu ne s'arrête pas net : il repose sur deux mécanismes qui se superposent. Le premier est l'indemnité journalière (IJ) versée par la CPAM, qui remplace une partie de votre salaire à partir d'un certain jour d'arrêt. Le second est le maintien de salaire par l'employeur, qui vient compléter l'IJ pour rapprocher votre rémunération de votre net habituel, sous conditions d'ancienneté.
L'IJ CPAM se calcule sur le salaire journalier de base (SJB), égal à la somme de vos 3 derniers salaires bruts mensuels divisée par 91,25 (environ 90 jours). L'indemnité correspond ensuite à 50 % de ce SJB. Mais ce SJB est plafonné à 1,4 × le SMIC mensuel (réforme du 1er avril 2025) : au-delà, votre IJ ne progresse plus. Concrètement, l'IJ maladie est plafonnée à environ 42,97 €/jour en 2026 (50 % × 1,4 × SMIC 1 867,02 €/mois ÷ 91,25 × 3). Le maintien employeur prend ensuite le relais pour combler l'écart.
Les paramètres clés 2026
| Paramètre | Valeur 2026 |
|---|---|
| Taux IJ CPAM | 50 % du SJB |
| Base de calcul (SJB) | 3 derniers bruts ÷ 91,25 |
| Plafond IJ maladie | ≈ 42,97 €/jour (50 % × 1,4 SMIC) |
| Plafond du SJB retenu | 1,4 × SMIC mensuel (réforme avr. 2025) |
| Délai de carence maladie | 3 jours |
| Délai de carence AT/MP | 0 jour |
| Maintien employeur (L1226-1) | 30 j à 90 % puis 30 j à 66 % |
| Carence maintien employeur | 7 jours (sauf AT/MP) |
Exemple chiffré : l'arrêt de Camille, 34 ans
Camille, salariée non-cadre avec 3 ans d'ancienneté, gagne 2 400 € brut/mois. Elle est placée en arrêt maladie ordinaire pendant 20 jours. Voici comment se décompose son indemnisation, étape par étape.
| Étape | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Salaire journalier de base (SJB) | (2 400 × 3) ÷ 91,25 | ≈ 78,90 €/jour |
| IJ CPAM brute | 50 % × 78,90 € | ≈ 39,45 €/jour |
| Jours indemnisés par la CPAM | 20 j − 3 j de carence | 17 jours |
| Total IJ CPAM | 17 × 39,45 € | ≈ 670 € |
| Maintien employeur | complément jusqu'à 90 % du brut | selon CCN |
Salaire journalier de base (SJB)Calcul(2 400 × 3) ÷ 91,25
IJ CPAM bruteCalcul50 % × 78,90 €
Jours indemnisés par la CPAMCalcul20 j − 3 j de carence
Total IJ CPAMCalcul17 × 39,45 €
Maintien employeurCalculcomplément jusqu'à 90 % du brut
Sur les 3 premiers jours, Camille ne touche aucune IJ CPAM (délai de carence). Comme elle a plus d'un an d'ancienneté, son employeur doit assurer le maintien légal de salaire après sa propre carence de 7 jours : 90 % du brut pendant 30 jours, ce qui ramène sa rémunération bien au-dessus des seules IJ. Une convention collective plus favorable peut supprimer la carence employeur ou monter le maintien à 100 %.
Carence, fiscalité et plafonds : les points à connaître
Plusieurs règles modulent ce que vous percevez réellement et ce qu'il vous reste après impôts :
- Délai de carence selon le type d'arrêt : 3 jours en maladie ordinaire, 0 jour pour les accidents du travail et maladies professionnelles (AT/MP), et 1 jour dans la fonction publique depuis 2018 (hors accident de service).
- Plafond de l'IJ : même avec un salaire élevé, l'IJ maladie est limitée à ≈ 42,97 €/jour en 2026, le SJB retenu ne pouvant dépasser 1,4 × le SMIC mensuel depuis la réforme du 1er avril 2025.
- Fiscalité des IJ maladie : elles sont imposables à l'impôt sur le revenu à hauteur de 50 % (depuis 2010) et supportent la CSG (6,2 %) ainsi que la CRDS (0,5 %). Elles sont normalement pré-remplies dans votre déclaration.
- IJ AT/MP : elles sont exonérées d'impôt sur le revenu, ce qui en améliore le rendement net par rapport à un arrêt maladie classique.
- Maintien employeur (art. L1226-1, loi de mensualisation) : ouvert dès 1 an d'ancienneté, après une carence de 7 jours (sauf AT/MP). La durée part de 30 jours à 90 % puis 30 jours à 66 % pour 1 à 5 ans d'ancienneté, avec +10 jours par tranche de 5 ans, dans la limite de 180 jours au total (90 jours à chaque taux).
- Prévoyance d'entreprise : de nombreux employeurs souscrivent un contrat collectif qui complète les IJ CPAM pour maintenir 90 % à 100 % du salaire au-delà du minimum légal. Les cadres bénéficient obligatoirement d'une prévoyance couvrant au minimum le décès (1,5 % de la tranche A). Vérifiez la ligne « prévoyance » de votre bulletin de paie.
Démarches, conditions d'accès et optimisation
Pour sécuriser votre indemnisation, respectez les étapes et les seuils suivants :
- Transmettre l'arrêt dans les délais : envoyez les volets 1 et 2 de l'avis d'arrêt à votre CPAM et le volet 3 à votre employeur, en principe sous 48 heures. Un envoi tardif peut réduire vos IJ.
- Vérifier vos conditions d'ouverture de droits : pour un arrêt de moins de 6 mois, il faut avoir travaillé au moins 150 heures sur les 3 derniers mois (ou avoir cotisé sur un salaire ≥ 1 015 × SMIC horaire sur 6 mois). Pour un arrêt de plus de 6 mois, il faut être affilié depuis 12 mois et justifier de 600 heures sur l'année.
- Respecter les obligations pendant l'arrêt : restez disponible pour les contrôles, respectez les heures de sortie autorisées et ne travaillez pas (même pour un autre employeur) sous peine de remboursement des IJ et de licenciement pour faute grave. Un mi-temps thérapeutique reste possible avec l'accord explicite du médecin et de la CPAM.
- Comparer maintien légal et convention collective : votre CCN est souvent plus favorable que le minimum légal (carence réduite, maintien à 100 %, durée allongée). C'est elle qui détermine votre revenu réel pendant l'arrêt — consultez-la avant d'estimer votre perte de salaire.
- Anticiper les arrêts longs : au-delà de 6 mois, on parle de longue maladie (IJ prolongées jusqu'à 3 ans). Après 3 ans d'arrêt continu (1 095 jours), la CPAM bascule vers une pension d'invalidité (catégorie 1, 2 ou 3) ; l'invalidité de catégorie 2 représente environ 50 % du salaire annuel moyen, dans la limite du PMSS. Ne confondez pas longue maladie et ALD : cette dernière donne droit à une prise en charge à 100 % des soins liés à l'affection et se cumule avec les IJ.
Ces estimations sont indicatives et varient selon votre profil, votre convention collective et la nature de l'arrêt : utilisez le simulateur ci-dessus pour ajuster les montants à votre situation.