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✓ Barèmes 2026 — Ligne directe, frères/sœurs, tiers
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Calculez les droits de succession selon le lien de parenté, l'actif net transmis et le nombre d'héritiers. Abattements et barèmes officiels 2026.
Droits de succession 2026 : abattements et barèmes par lien de parenté
Les droits de succession sont calculés sur la part nette reçue par chaque héritier, après déduction de l'abattement applicable à son lien de parenté avec le défunt. Voici les abattements en vigueur en 2026.
Tableau des abattements
| Lien de parenté | Abattement | Barème |
|---|---|---|
| Conjoint / PACS | Exonération totale | 0 % |
| Enfant / parent (ligne directe) | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Frère / sœur | 15 932 € | 35 % ou 45 % |
| Neveu / nièce | 7 967 € | 55 % |
| Autre (non-parent) | 1 594 € | 60 % |
Rappel fiscal : donations et successions
Les donations consenties au cours des 15 années précédant le décès sont ajoutées à la succession pour calculer les droits (rappel fiscal). En revanche, les donations effectuées plus de 15 ans avant le décès n'entament pas l'abattement disponible. Il est donc stratégique d'anticiper la transmission de son patrimoine.
Délai et obligations déclaratives
La déclaration de succession doit être déposée auprès du service des impôts du domicile du défunt dans un délai de 6 mois à compter du décès (12 mois si le décès survient à l'étranger). Le paiement des droits est exigible à la date du dépôt. Un paiement fractionné ou différé peut être demandé dans certains cas.
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Questions fréquentes
En France, la déclaration de succession doit être déposée dans les 6 mois suivant le décès si celui-ci a eu lieu en France métropolitaine. Le délai est de 12 mois pour un décès survenu à l'étranger. Le non-respect entraîne des intérêts de retard de 0,20 % par mois et une majoration de 10 % après mise en demeure.
Oui. Les abattements (100 000 € en ligne directe, 15 932 € entre frères/sœurs…) se renouvellent tous les 15 ans. Une donation faite plus de 15 ans avant le décès n'est pas rappelée fiscalement. C'est pourquoi anticiper la transmission avec des donations régulières tous les 15 ans permet d'optimiser considérablement la fiscalité successorale.
Une donation est un transfert de patrimoine du vivant du donateur. Elle utilise les mêmes abattements et barèmes que la succession, renouvelables tous les 15 ans. La succession s'ouvre au décès. Anticiper avec des donations régulières permet d'éviter les tranches d'imposition les plus élevées et de transmettre progressivement son patrimoine à moindre coût fiscal.
La réserve héréditaire est la part du patrimoine garantie par la loi aux héritiers réservataires (les enfants, et à défaut le conjoint). Un enfant unique a droit à au moins 1/2 de l'héritage, deux enfants à 2/3, trois enfants ou plus à 3/4. La quotité disponible est la part dont on peut librement disposer par donation ou testament.