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✓ Barèmes 2026 — Flat Tax vs Barème IR

Imposition Dividendes 2026 — Flat Tax vs Barème IR

Comparez les deux régimes d'imposition des dividendes : Prélèvement Forfaitaire Unique 30 % et barème progressif de l'IR avec abattement 40 %.

Vos dividendes

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ℹ️ Règle générale : le barème IR est avantageux si votre TMI est inférieur à 30 %. Au-delà, la Flat Tax est préférable.

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Dividendes 2026 : Flat Tax ou barème IR ?

Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %, aussi appelé "Flat Tax". Il est possible d'opter pour le barème progressif de l'IR, plus avantageux dans certains cas.

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) — 30 %

La Flat Tax de 30 % se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG/CRDS). Elle s'applique sur le montant brut des dividendes, sans abattement. C'est l'option par défaut, préférable pour les contribuables dans les tranches à 30 % et au-delà.

Le barème progressif de l'IR

En optant pour le barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % sur la base imposable. De plus, 6,8 % de CSG sont déductibles l'année suivante. La base réellement imposée est donc d'environ 53,2 % du montant brut. Cette option est avantageuse pour les contribuables dans les tranches à 0 % ou 11 %.

Quand choisir le barème IR ?

Le barème est généralement avantageux si votre TMI est inférieur à 30 %. À 0 % ou 11 %, les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus mais l'IR est réduit. À 30 % et au-delà, la Flat Tax est préférable. Attention : l'option barème est globale pour l'année — elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts), pas seulement aux dividendes.

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Voir aussi : simulateur PEA, PER — réduction d'impôt, simulateur impôts.

Questions fréquentes

Oui, vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR lors de votre déclaration annuelle. Cette option est irrévocable pour l'année concernée et s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes ET intérêts). Elle peut être avantageuse si votre TMI est inférieur à 30 %.

Non. Les dividendes et plus-values générés au sein d'un PEA sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu après 5 ans de détention du plan. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus en cas de retrait. C'est l'avantage fiscal principal du PEA pour les investisseurs en actions européennes.

Pour les dividendes, la SASU (SAS) est généralement plus avantageuse car les dividendes sont soumis uniquement à la Flat Tax 30 %. En SARL avec gérant majoritaire, les dividendes dépassant 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS (environ 45 %), ce qui alourdit considérablement la fiscalité.

Oui, partiellement. La part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social (augmenté des primes d'émission et des apports en compte courant d'associé) est soumise aux cotisations sociales du régime TNS (environ 45 %). Ce n'est pas le cas pour les dividendes d'une SASU ou d'une SARL avec gérant minoritaire ou égalitaire.