PER : comment fonctionne la déduction fiscale en 2026 ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) permet de déduire vos versements volontaires de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année précédente (plafonnés à 37 094 € en 2026, soit 10 % × 8 PASS). Plus votre tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée, plus l'économie est importante.
Exemple concret : si vous êtes à 30 % de TMI et versez 5 000 € sur un PER, vous économisez 1 500 € d'impôts — votre versement ne vous coûte réellement que 3 500 €. À 41 %, le même versement de 5 000 € ne vous coûte que 2 950 €.
Exemples de gains fiscaux selon la TMI
- TMI 11 % — versement 2 000 € → économie 220 € (coût réel : 1 780 €)
- TMI 30 % — versement 3 000 € → économie 900 € (coût réel : 2 100 €)
- TMI 30 % — versement 5 000 € → économie 1 500 € (coût réel : 3 500 €)
- TMI 41 % — versement 5 000 € → économie 2 050 € (coût réel : 2 950 €)
- TMI 45 % — versement 10 000 € → économie 4 500 € (coût réel : 5 500 €)
Plafonds et report des années précédentes
Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond PER les 3 années précédentes, vous pouvez reporter l'excédent. Vos plafonds disponibles sont visibles dans votre avis d'imposition (rubrique "Plafond épargne retraite"). Pour un salarié à 50 000 € de revenu imposable, le plafond annuel est de 5 000 €. S'il n'a rien versé en N-1 et N-2, il peut déduire jusqu'à 15 000 € en N.
Attention : le plafond minimum est de 4 637 € en 2026 (10 % du PASS), même pour les faibles revenus. En dessous de ce seuil de revenus, ce minimum s'applique automatiquement.
PER à la retraite : comment est-il fiscalisé ?
L'avantage fiscal est différé, pas supprimé. À la sortie, les sommes versées (déductibles) et leurs gains sont imposés à l'IR (rente ou capital), ainsi que les prélèvements sociaux sur les plus-values (17,2 %). L'intérêt du PER repose sur l'hypothèse que votre TMI à la retraite sera inférieure à celle de votre vie active — souvent le cas.
Voir aussi : simulateur d'impôt sur le revenu pour connaître votre TMI précise, frais réels vs 10% pour d'autres optimisations fiscales, quotient familial.
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Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Le plafond est de 10 % de vos revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un maximum de 37 094 € (= 10 % × 8 PASS 2026). Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les 3 années précédentes, vous pouvez reporter le solde non consommé. Le minimum garanti est de 4 637 €.
Quand peut-on récupérer l'argent du PER ?
Le PER est en principe bloqué jusqu'à la liquidation de la retraite. Des déblocages anticipés sont possibles dans 6 cas : achat de la résidence principale, invalidité de 2e ou 3e catégorie, décès du conjoint ou partenaire de PACS, surendettement, expiration des droits chômage, liquidation judiciaire.
Le PER est-il intéressant à toutes les tranches d'imposition ?
L'intérêt fiscal croît avec votre TMI. À 11 %, l'économie reste modeste (11 € pour 100 € versés). À 30 %, 41 % ou 45 %, le PER devient très puissant. Si vous anticipez une TMI plus faible à la retraite (souvent le cas), vous différez l'imposition avantageusement.
Quelle est la différence entre PER individuel, PER collectif et PER obligatoire ?
Le PER individuel (PERIN) est ouvert à tous. Le PER collectif (PERCOL, ex-PERCO) est proposé par l'employeur. Le PER catégoriel (PERO) est réservé à certaines catégories de salariés. Tous offrent la déduction fiscale sur les versements volontaires, avec des règles de gestion et d'abondement différentes selon le type.