Calculez l'impôt sur les sociétés de votre SASU ou SARL en 2026 selon le taux réduit ou le taux normal, et simulez vos dividendes nets après flat tax.
L'impôt sur les sociétés frappe les bénéfices réalisés par les sociétés de capitaux (SASU, SARL, SA...). Contrairement à l'IR, l'IS est payé par la société elle-même, et non par les associés. Les associés ne sont imposés que lors de la distribution des dividendes (flat tax 30 % ou option barème IR).
Sous le régime de l'IR (impôt sur le revenu), les bénéfices de la société sont directement intégrés à vos revenus personnels, quelle que soit la distribution effective. Sous l'IS, la société paie l'impôt sur ses bénéfices (15 % ou 25 %), et vous n'êtes taxé personnellement qu'en cas de distribution de dividendes. L'IS est avantageux si vous souhaitez laisser des réserves en société pour investir ou vous rémunérer de façon différée.
La rémunération du dirigeant est déductible du résultat imposable à l'IS. Un salaire plus élevé réduit l'assiette IS mais entraîne des charges sociales. Les dividendes, eux, ne sont pas déductibles de l'IS mais sont soumis uniquement à la flat tax 30 % (sans cotisations sociales supplémentaires en SASU). L'optimisation consiste à trouver le juste équilibre selon votre TMI et vos besoins de protection sociale.
Voir aussi : simulateur dividendes, rémunération gérant SASU, auto-entrepreneur.
Cela dépend de votre tranche marginale d'imposition personnelle. Si votre TMI est de 30 % ou plus, l'IS (15 % puis 25 %) est généralement plus avantageux. En dessous, l'IR peut être préférable si vous avez des déficits à imputer sur vos revenus personnels. L'IS est souvent choisi pour laisser des bénéfices en réserve sans distribution immédiate.
Oui. Les SARL de famille et certaines SASU peuvent opter pour l'IS à tout moment. La bascule est définitive après 5 ans. L'inverse (IS → IR) est très difficile et limité aux sociétés de moins de 5 ans ayant moins de 50 salariés et un CA inférieur à 10 M€, avec une option de 5 ans maximum.
Oui, de manière illimitée dans le temps. Les déficits subis à l'IS sont reportables indéfiniment sur les bénéfices futurs. Il est également possible de reporter en arrière (carry-back) sur le bénéfice de l'année précédente, dans la limite de 1 M€, pour obtenir un remboursement d'IS.
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due par toute entreprise exerçant une activité professionnelle non salariée, même si le résultat est nul. Son montant minimum varie selon le CA et la commune d'implantation. Elle n'est pas liée à l'IS, mais c'est une charge à intégrer dans votre budget prévisionnel.
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