[{"data":1,"prerenderedAt":184},["ShallowReactive",2],{"guide-flat-tax-dividendes":3},{"slug":4,"icon":5,"title":6,"category":7,"categoryLabel":8,"description":9,"readTime":10,"updatedAt":11,"seo":12,"blocks":31,"related":176},"flat-tax-dividendes","💸","Flat Tax dividendes 2026 : PFU 30% vs Barème IR","fiscalite","Fiscalité","Flat Tax dividendes 2026 : choisir entre PFU 30% (12,8% IR + 17,2% PS) et barème progressif avec abattement 40%. Seuil de bascule, dispense d'acompte et dispense PFU.","9 min","2026-05",{"metaTitle":13,"metaDesc":14,"faq":15},"Flat Tax Dividendes 2026 : PFU 30% ou Barème IR | moncalcul.fr","Dividendes 2026 : Flat Tax 30% vs barème progressif avec abattement 40%. Seuil rentabilité ~TMI 30%, dispense acompte 12,8%, simulation et arbitrage.",[16,19,22,25,28],{"q":17,"a":18},"Quand le barème progressif est-il plus avantageux que la Flat Tax ?","Le barème est plus avantageux lorsque votre \u003Cstrong>TMI est inférieure ou égale à 11%\u003C\u002Fstrong>. Avec l'abattement de 40% et la déductibilité de 6,8% de CSG l'année suivante, le taux effectif d'imposition tombe à environ \u003Cstrong>23,5%\u003C\u002Fstrong>, contre 30% avec le PFU. À partir d'une TMI de 30%, le PFU redevient plus avantageux.",{"q":20,"a":21},"L'abattement de 40% s'applique-t-il à tous les dividendes ?","Non. L'abattement de 40% ne s'applique qu'aux dividendes \u003Cstrong>provenant de sociétés françaises ou étrangères passibles de l'impôt sur les sociétés\u003C\u002Fstrong> (ou équivalent), et lorsque la distribution résulte d'une \u003Cstrong>décision régulière des organes compétents\u003C\u002Fstrong>. Les distributions exceptionnelles ou irrégulières (réserves spéciales, par exemple) en sont exclues. L'abattement n'est applicable qu'en cas d'option pour le barème.",{"q":23,"a":24},"Comment fonctionne la dispense d'acompte 12,8% ?","Par défaut, lors du versement des dividendes, votre banque ou la société retient un \u003Cstrong>acompte d'IR de 12,8%\u003C\u002Fstrong>. Cet acompte est ensuite régularisé lors de la déclaration de revenus. Vous pouvez en être \u003Cstrong>dispensé\u003C\u002Fstrong> si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année est inférieur à \u003Cstrong>50 000€\u003C\u002Fstrong> pour un célibataire ou \u003Cstrong>75 000€\u003C\u002Fstrong> pour un couple. La demande de dispense doit être adressée avant le \u003Cstrong>30 novembre\u003C\u002Fstrong> de l'année N-1.",{"q":26,"a":27},"Faut-il opter une fois pour toutes pour le barème ?","Non, l'option pour le barème est \u003Cstrong>annuelle et globale\u003C\u002Fstrong> : elle s'applique à \u003Cstrong>tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values\u003C\u002Fstrong> de l'année (dividendes, intérêts, plus-values CTO). Vous pouvez basculer chaque année selon votre situation. L'option se coche sur la déclaration 2042 (case 2OP).",{"q":29,"a":30},"Les dividendes de SCI sont-ils soumis à la Flat Tax ?","Cela dépend du régime de la SCI : SCI à l'\u003Cstrong>IR\u003C\u002Fstrong> (transparente) → vous êtes imposé directement sur les revenus fonciers, pas de Flat Tax. SCI à l'\u003Cstrong>IS\u003C\u002Fstrong> distribuant des dividendes → la Flat Tax 30% s'applique sur les dividendes versés aux associés, avec option possible pour le barème + abattement 40%.",[32,35,38,43,45,47,49,55,60,62,64,93,95,97,103,105,107,109,113,116,118,120,122,141,143,145,150,152,158,160,162,169,171],{"type":33,"text":34},"h2","Qu'est-ce que la Flat Tax (PFU) sur les dividendes ?",{"type":36,"text":37},"p","Instauré par la loi de finances 2018, le \u003Cstrong>Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)\u003C\u002Fstrong>, communément appelé \u003Cstrong>Flat Tax\u003C\u002Fstrong>, applique un taux global de \u003Cstrong>30%\u003C\u002Fstrong> à la plupart des revenus du capital : dividendes, intérêts de placements, plus-values mobilières, certains contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans (au-delà des abattements). Ce taux se décompose en :",{"type":39,"items":40},"list",[41,42],"\u003Cstrong>12,8%\u003C\u002Fstrong> au titre de l'impôt sur le revenu (taux forfaitaire)","\u003Cstrong>17,2%\u003C\u002Fstrong> au titre des prélèvements sociaux (CSG 9,2%, CRDS 0,5%, prélèvement de solidarité 7,5%)",{"type":36,"text":44},"Le PFU s'applique \u003Cstrong>par défaut\u003C\u002Fstrong> à tous les revenus de capitaux mobiliers. Pour bénéficier du barème progressif (et de l'abattement de 40% sur les dividendes), il faut \u003Cstrong>opter expressément\u003C\u002Fstrong> en cochant la case \u003Cstrong>2OP\u003C\u002Fstrong> de la déclaration 2042.",{"type":33,"text":46},"L'option pour le barème progressif : avantages",{"type":36,"text":48},"L'option pour le barème progressif présente trois avantages spécifiques aux dividendes :",{"type":50,"items":51},"ordered-list",[52,53,54],"\u003Cstrong>Abattement de 40%\u003C\u002Fstrong> sur les dividendes éligibles : seul 60% du dividende brut est intégré au revenu imposable","\u003Cstrong>Déductibilité partielle de la CSG\u003C\u002Fstrong> : 6,8% de CSG sont déductibles du revenu global de l'année suivante (sur les 9,2% prélevés)","\u003Cstrong>Application de votre TMI réel\u003C\u002Fstrong> : si vous êtes en tranche 11% ou 0%, l'imposition effective est nettement inférieure aux 12,8% du PFU",{"type":56,"kind":57,"title":58,"text":59},"callout","warning","L'option est globale et annuelle","Si vous optez pour le barème pour vos dividendes, l'option s'applique \u003Cstrong>automatiquement à TOUS vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières\u003C\u002Fstrong> de l'année : intérêts d'épargne, dividendes, plus-values CTO, plus-values crypto. Vous ne pouvez pas choisir le barème pour vos dividendes et le PFU pour vos plus-values. Avant d'opter, simulez l'impact sur tous vos revenus du capital.",{"type":33,"text":61},"PFU vs Barème : comparaison chiffrée par TMI",{"type":36,"text":63},"Voici la comparaison pour un dividende brut de \u003Cstrong>10 000€\u003C\u002Fstrong> versé à un particulier, selon la TMI :",{"type":65,"head":66,"rows":71},"table",[67,68,69,70],"TMI","Impôt PFU (30%)","Impôt Barème (avec abat. 40% + CSG déd.)","Régime gagnant",[72,77,81,85,89],[73,74,75,76],"0%","3 000€","~1 720€","\u003Cstrong>Barème\u003C\u002Fstrong> (−1 280€)",[78,74,79,80],"11%","~2 380€","\u003Cstrong>Barème\u003C\u002Fstrong> (−620€)",[82,74,83,84],"30%","~3 580€","\u003Cstrong>PFU\u003C\u002Fstrong> (−580€)",[86,74,87,88],"41%","~4 240€","\u003Cstrong>PFU\u003C\u002Fstrong> (−1 240€)",[90,74,91,92],"45%","~4 480€","\u003Cstrong>PFU\u003C\u002Fstrong> (−1 480€)",{"type":36,"text":94},"Le \u003Cstrong>seuil de bascule se situe entre la TMI 11% et la TMI 30%\u003C\u002Fstrong>. En pratique, dès que votre TMI atteint 30%, le PFU devient plus avantageux. Pour les TMI 0% et 11%, l'option pour le barème est presque toujours gagnante.",{"type":36,"text":96},"Attention : ce calcul ne prend pas en compte les \u003Cstrong>autres revenus du capital\u003C\u002Fstrong> ni la déductibilité de la CSG l'année suivante. Faites une simulation complète avant d'opter.",{"type":98,"url":99,"title":100,"desc":101,"cta":102},"cta-calculator","\u002Fdividendes","💰 Calculez votre impôt sur les dividendes","Comparez PFU 30% vs barème progressif selon votre TMI et vos autres revenus du capital.","Simuler",{"type":33,"text":104},"Le mécanisme de l'acompte 12,8%",{"type":36,"text":106},"Lors du versement de dividendes (par une société française cotée, votre banque pour des titres détenus en CTO, ou directement votre société pour les dirigeants associés), un \u003Cstrong>acompte d'impôt sur le revenu de 12,8%\u003C\u002Fstrong> est prélevé à la source, en plus des prélèvements sociaux de 17,2%.",{"type":36,"text":108},"Cet acompte n'est \u003Cstrong>pas définitif\u003C\u002Fstrong> : il sera régularisé lors de la déclaration de revenus de l'année suivante. Si vous avez opté pour le PFU, l'acompte couvre exactement l'impôt dû. Si vous optez pour le barème, la différence sera calculée par l'administration.",{"type":56,"kind":110,"title":111,"text":112},"tip","Dispense d'acompte : éviter l'avance de trésorerie","Si votre \u003Cstrong>RFR de l'avant-dernière année\u003C\u002Fstrong> est inférieur à \u003Cstrong>50 000€ (célibataire)\u003C\u002Fstrong> ou \u003Cstrong>75 000€ (couple)\u003C\u002Fstrong>, vous pouvez demander à être \u003Cstrong>dispensé du prélèvement de l'acompte 12,8%\u003C\u002Fstrong>. La demande est à faire auprès de chaque payeur (banque, société) avant le \u003Cstrong>30 novembre\u003C\u002Fstrong> de l'année précédant le versement. Vous évitez ainsi l'avance de trésorerie. L'impôt sera régularisé l'année suivante.",{"type":114,"placement":115},"ad","inarticle",{"type":33,"text":117},"Dividendes de SARL et SAS : cas du dirigeant",{"type":36,"text":119},"Pour les \u003Cstrong>dirigeants associés de SAS\u002FSASU\u003C\u002Fstrong>, les dividendes sont soumis intégralement au PFU 30% ou, sur option, au barème + abattement 40%. Aucune cotisation sociale n'est due sur les dividendes (à la différence de la rémunération salariée).",{"type":36,"text":121},"Pour les \u003Cstrong>gérants majoritaires de SARL ou EURL à l'IS\u003C\u002Fstrong>, la règle est différente : la part de dividendes \u003Cstrong>excédant 10% du capital social + primes d'émission + comptes courants d'associés\u003C\u002Fstrong> est soumise aux \u003Cstrong>cotisations sociales TNS\u003C\u002Fstrong> (environ 45%), en plus de l'impôt. C'est un point de vigilance majeur pour l'arbitrage rémunération \u002F dividendes.",{"type":65,"head":123,"rows":127},[124,125,126],"Statut","PFU sur dividendes","Cotisations sociales",[128,132,135,138],[129,130,131],"Gérant majoritaire SARL\u002FEURL","\u003Cstrong>30%\u003C\u002Fstrong> (sur fraction ≤ 10% capital)","\u003Cstrong>~45%\u003C\u002Fstrong> (sur fraction > 10% capital)",[133,82,134],"Gérant minoritaire SARL","Aucune (PS 17,2% inclus dans 30%)",[136,82,137],"Président SAS\u002FSASU","Aucune (PS 17,2% inclus)",[139,82,140],"Associé non dirigeant","Aucune",{"type":33,"text":142},"Optimiser : dividendes vs rémunération",{"type":36,"text":144},"Pour un dirigeant, le choix entre rémunération et dividendes est un arbitrage classique :",{"type":39,"items":146},[147,148,149],"\u003Cstrong>Rémunération\u003C\u002Fstrong> : déductible de l'IS, soumise à charges sociales, ouvre des droits (retraite, chômage pour SASU, prévoyance)","\u003Cstrong>Dividendes\u003C\u002Fstrong> : non déductibles de l'IS (double imposition : IS puis Flat Tax), pas de charges sociales sauf SARL > 10%, n'ouvre aucun droit social","\u003Cstrong>Mix optimal\u003C\u002Fstrong> : rémunération modérée (pour couvrir besoins et cotisations retraite) + dividendes pour le complément",{"type":36,"text":151},"Le calcul exact dépend de nombreux facteurs : niveau de bénéfices, statut juridique, situation familiale, besoins de protection sociale. Une simulation précise est indispensable.",{"type":153,"partner":154,"title":155,"desc":156,"cta":157},"affiliate","etoro","📊 eToro — Investir en actions à dividendes","eToro propose plus de 5 000 actions internationales sans commission, idéal pour bâtir un portefeuille de dividendes. Plateforme régulée AMF, copy-trading possible.","Découvrir eToro",{"type":33,"text":159},"Déclaration des dividendes : où les indiquer ?",{"type":36,"text":161},"Les dividendes sont à reporter sur la déclaration \u003Cstrong>2042\u003C\u002Fstrong> ou son annexe \u003Cstrong>2042 C\u003C\u002Fstrong> :",{"type":39,"items":163},[164,165,166,167,168],"Case \u003Cstrong>2DC\u003C\u002Fstrong> : dividendes éligibles à l'abattement de 40% (sociétés françaises et UE\u002FEEE)","Case \u003Cstrong>2TS\u003C\u002Fstrong> : dividendes non éligibles à l'abattement (sociétés non UE, ou distributions irrégulières)","Case \u003Cstrong>2CK\u003C\u002Fstrong> : crédit d'impôt sur dividendes étrangers (selon convention fiscale)","Case \u003Cstrong>2BH\u003C\u002Fstrong> : CSG déductible (préremplie par l'administration)","Case \u003Cstrong>2OP\u003C\u002Fstrong> : à cocher si vous optez pour le barème progressif",{"type":36,"text":170},"Pour les \u003Cstrong>dividendes étrangers\u003C\u002Fstrong>, vérifiez si la convention fiscale entre la France et le pays source prévoit une retenue à la source et un crédit d'impôt. Les dividendes US, par exemple, supportent une retenue de 15% qui ouvre droit à un crédit d'impôt en France (formulaire W-8BEN à compléter auprès du broker).",{"type":98,"url":172,"title":173,"desc":174,"cta":175},"\u002Fimpots","🧮 Simulez votre impôt 2026 complet","Intégrez vos dividendes et autres revenus pour estimer votre impôt total avec ou sans option barème.","Calculer",[177,180,182],{"slug":178,"type":179},"pea-cto","guide",{"slug":181,"type":179},"declaration-impots",{"slug":183,"type":179},"optimiser-impots",1779591862900]